Ндс агентский договор с нерезидентом

Договор оказания услуг с нерезидентом: образец составления документа

Налогообложение агентских договоров При заключении договора между компанией и физическим лицом именно юридическое лицо берет на себя все обязанности налогового агента по вычету НДФЛ. А это значит, что именно работодатель обязан удержать с наемного работника подоходный налог и своевременно перечислить его в казну.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам:

  • 7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва и область)
  • 7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург и область)
  • 8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Для получения гражданства РФ потребуется собрать комплект документов и пройти ряд процедур. Своими силами это сделать очень не просто, исходя из этого доскональное знание всех нюансов и законов, а также грамотные подсказки экспертов – это Ваш шанс избежать некоторых проблемных обстоятельств и легально находиться на территории РФ. Получите помощь специалистов перейдя по ссылке.

https://www.youtube.com/watch{q}v=UlujCzjy6I0

Налоги по агентскому договору с физлицом-нерезидентом начисляются в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

Агентское соглашение используют в тех случаях, когда необходимо передать определённые полномочия и обязанности третьему лицу, которое будет выступать в качестве посредника (агента) и выполнять свою работу от имени юридического лица. Этот вид гражданско-правового договора имеет свои особенности.

Ндс агентский договор с нерезидентом

Что нужно знать По своей сути агентский договор заменяет собой договор комиссии. Второй представляет собой соглашения, согласно которому одна сторона обязуется заключить сделку/сделки от имени второй за определённую плату.

Такое сходство реализуется в том случае, если агент действует от своего имени. Также агентское соглашение имеет сходство и с договором поручения и имеет общие признаки в том случае, если агент действует от имени принципала по доверенности. Принципал — это физическое или юридическое лицо, уполномочивающее другого человека работать в качестве агента.

Однако необходимо учитывать, что агентский договор с нерезидентом предусматривает определенные налоговые обязательства как для заказчика, так и для агента.

  • 1 В чем особенности сделки
    • 1.1 Существенные условия
    • 1.2 Налогообложение агентских договоров
  • 2 Какие налоги платят иностранные граждане:

В чем особенности сделки Как было сказано выше, агентский договор является документом, который регулирует отношения между заказчиком и агентом.

При этом исполнитель от имени принципала осуществляет указанные в договоре мероприятия, за что получает вознаграждение.

В настоящее время экономика Российской Федерации стремительно развивается, с каждым годом привлекается все больше иностранных компаний для сотрудничества в Российской Федерации.

Агентский договор – соглашение, которое используется для передачи конкретных функций, полномочий третьему лицу. В качестве посредника оно берет на себя обязанности выполнять определенные действия от имени организации. То есть, агентский договор дает возможность иностранному гражданину выполнять определенную работу на территории Российской Федерации.

Международный агентский договор бывает двух видов:

  • Отрицательный договор – это договор, который определяет территорию и определенные услуги, на которые агентский договор не распространяется;
  • Позитивный договор – это договор, который определяет территорию своего действия и спектр возможных услуг.

Важно!!! Большинство агентских договоров дает иностранному гражданину правовую защищенность, то есть деятельность иностранного гражданина на территории Российской Федерации защищена законом Российской Федерации.

статью ⇒ Как заключить договор подряда с иностранным гражданином с патентом в 2019.

Заполните форму ниже. С вами свяжутся действующие юристы в течение 15 минут по вашему вопросу.

Основным условием для агентского договора является его составление, для того чтобы он имел юридическую силу и мог защищать права иностранного гражданина.

Бланк договора определен на законодательном уровне, и требует правильности составления.

Согласно законодательству Российской Федерации, договор считается заключенным, если в нем указаны такие пункты:

  • Предмет договора;
  • общие условия договора;
  • условия, относительно которых должно быть достигнуто общее соглашение.

Агентские договора бухгалтерский учет в части доходов и расходов обязывает отражать с определенными особенностями, обусловленными самой сущностью этого вида договоров. Рассмотрим их в нашей статье.

Ндс агентский договор с нерезидентом

Агентский договор: виды и правила

Учет продаж через агента

Учет закупок через агента

Агентский договор с иностранной компанией: особенности уплаты НДС

В этой статье мы рассмотрим основные вопросы налогового учета по договорам оказания услуг.

Речь пойдет о контрактах, одной из сторон (заказчиком) которых является иностранная компания, а другой – российская фирма.

Чтобы правильно посчитать налоги по этой операции, необходимо определить место реализации данных услуг.

Если им признается Россия, то с полученной выручки следует заплатить НДС.

По нашему мнению, следует учитывать некоторые особенности налогообложения и валютного контроля, влияющие на принятие решений, на стадии планирования данных операций. Некоторую специфику в этом смысле представляет импорт информационных услуг, под которыми в соответствии с Федеральным законом от 4.07.96 г.

агентский договор с нерезидентом

Вопрос: Как правильно и наиболее выгодно для Российской организации оформить взаимоотношения с физическим лицом-нерезидентом (гражданином Украины), предметом которых является оказание услуг нерезидентом — физическим лицом, на территории Украины по заданию Российской организации{q}

В данной ситуации возможно заключение, как трудового, так и гражданско-правового договора с лицами, которые будут выполнять функции по распространению рекламы.

Важным моментом, указанным в этом документе в отношении производственного взаимодействия с иностранцем зафиксирована возможность сотрудничества российских работодателей с нерезидентами в рамках гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание). Успешное производственное взаимодействие резидента и нерезидента в рамках гражданско-правового договора на оказание

Договор оказания консультационных (консалтинговых) услуг является разновидностью договора оказания.

Это значит, что отношения сторон по договору возмездного оказания регулируются главой 39 Гражданского кодекса РФ.

Согласно статье 783 ГК к договору возмездного оказания услуг применяются общие положения о подряде (статьи 702 — 729 ГК) и положения о бытовом подряде (статьи 730 — 739 ГК), если это не противоречит специальным нормам о данном договоре (статьи 779-782 ГК), а также особенностям предмета договора возмездного оказания услуг.

На практике достаточно широко распростране­ны случаи, когда сахарным заводам России иностранные юридические лица (в том числе стран СНГ) оказывают, связанные с ремон­том оборудования, реконструкцией и модерниза­цией производства. При заключении и выполне­нии таких договоров часто допускаются юриди­ческие и налоговые ошибки, последствия которых серьезно отражаются на финансовом состоянии сахарного завода, равно как и на его производ­ственной деятельности.

Заключили договор подряда на выполнение работ и (ГПХ) с нерезидентом РФ, который является физическим лицом, т.е. не является работником компании. Нам оказывает переводческие услуги.

Предлагаем ознакомиться:  Коллективный договор страхования судебная практика

агентский договор с нерезидентом

Мы можем применить положения Конвенции об избежании двойного обложения налогообложения и не удерживать подоходный налог с дохода нерезидента, который оказывает нам переводческие услуги, в случае если резидент РФ представит сертификат его резидентства{q} И как разъяснить резиденту РФ{q} И является переводческая услуга оборотом резидента РК{q}

и подлежит оборот обложению НДС 12%{q}

На практике достаточно широко распространены случаи, когда сахарным заводам России иностранные юридические лица (в том числе стран СНГ) оказывают, связанные с ремонтом оборудования, реконструкцией и модернизацией производства.

Нерезидент – продавец товаров (работ, услуг), приобретаемых для российского принципала

18.05.2018

Агентский договор имеет существенный приоритет перед иными договорами о посредничестве. Его предмет не ограничивается жесткими рамками российских законов. Такого рода договора достаточно удобно заключать для привлечения заказчиков, клиентов в виде покупателей или поставщиков. Этим преимуществом пользуются многие организации, особенно те, чей бизнес связан с деловой активностью за рубежом.

Этот момент прописывается в соглашении и подтверждается доверенностью.

Агентский договор Представляет собой документ, согласно которому одна сторона (агент) обязуется выполнять юридические и другие действия по поручению другой стороны (принципала) за установленную плату
Принципал Это наниматель, а агент — работник (исполнитель)
Подписание договора Также является важной частью сделки, поскольку именно из него можно получить подробную информацию о сфере распространения полномочий агента.Также этот документ накладывает ответственность на стороны сделки и предупреждает о последствиях невыполнения его условий

Данные соглашения являются платными и двухсторонними.

При этом если агент будет исполнять поручения от имени принципала, такое соглашение будет похоже на соглашение поручительства.

Это могут быть, например, связи, финансовые, консультационные, информационные, юридические, аудиторские, рекламные услуги, услуги управления и др. По нашему мнению, следует учитывать некоторые особенности налогообложения и валютного контроля, влияющие на принятие решений, на стадии планирования данных операций.

не понятно в счет каких услуг берется предоплата.

Нужно делать ссылку на конкретный договор, а чтобы агент не смог что-нибудь в нем изменить, в договоре, заключаемом с клиентом должна быть ссылка на Общие правила фрахтования (аренды авто). В договоре также желательно указать на выставление счетов агентом для последующего налогообложения, кроме того в п.1.

2 надо изменить ссылку с 3.1.

на 3.2. В остальном, годится. 07 Августа 2013, 14:32 Ответ юриста был полезен{q} 0 — 0 Уточнение клиента Спасибо, тогда хотела бы уточнить. Мы от Принципала, по большому счету, не заключаем договор.

Такое вообще имеет право на существование{q} И нужно ли в таком случае ссылаться на этот договор в агентском договоре{q} 07 Августа 2013, 14:47 Уточнение клиента И еще не совсем поняла про выставление счетов.

Готовое решение для вашего бизнесаКомплект документации для легального распространения ПО. Защитит вас от претензий налоговой, правообладателей и конечных пользователей.

агентский договор с нерезидентом

Т.е. компания А как налогоплательщик обязана начислить и уплатить НДС с суммы агентского вознаграждения.

После выполнения поручения Поверенным, он обязан предоставить Доверителю письменный отчет, на основании которого производится оплата вознаграждения Поверенного.

1.3. После принятия отчета Доверителем и оплаты вознаграждения Поверенному, стороны подписывают Акт об оказанных услугах.1.4. Примерные условия, на которых Доверитель предполагает заключать с контрагентами из договоры поставки , следующие: .Доверитель обязуется:2.1.

После заключения настоящего договора предоставить Поверенному по его требованию все необходимые для надлежащего выполнения поручения документы и информацию.2.2.

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 24 мая 2013 г.

журнала № 11 за 2013 г.

Налоговый резидент РФ — физлицо, которое на дату получения дохода фактически находилось в РФ в совокупности не менее 183 календарных дней в течение последних 12 месяцевп. 2 ст. 207 НК РФ.

агентский договор с нерезидентом

Доходы нерезидентов РФ облагаются НДФЛ по более высокой ставке, чем у резидентов: дивиденды — по ставке 15%, а иные доходы, как правило, — по ставке 30%п. 3 ст. 224 НК РФ.

Поэтому вполне понятно, что иностранцы просят бухгалтерию организации, которая выплачивает им доходы, применить к их доходам международное соглашение об избежании двойного налогообложения (далее — соглашение), если таковое заключено между РФ и их страной.

Ведь такие соглашения, имея приоритет над нормами НК РФ, часто предусматривают более низкую налоговую ставку или вообще освобождение от налогообложенияст. 7 НК РФ. Посмотрим, к каким доходам соглашениями устанавливаются налоговые льготы и обязана ли ваша компания применять эти льготы при выплате соответствующих доходов иностранцам-нерезидентам.

Для такого вида доходов, как зарплата нерезидента РФ, международные соглашения не предусматривают льготного налогообложения.

На все эти доходы, как правило, и распространяется международный режим защиты от двойного налогообложения. В частности, предусматриваются следующие налоговые льготы:

  • в соответствии с соглашением доход может облагаться в обоих государствах или только в РФ, то льготой может быть пониженная налоговая ставка. К примеру, она часто устанавливается в отношении дивидендов, процентов по займам и роялти — доходов от авторских прав и лицензий (например, в Соглашениях с Азербайджаном, Грецией, Израилем, Казахстаном, Киргизией, Китаем, Латвией, Мексикой, Украиной).

Если пониженная налоговая ставка не установлена, то доход нерезидента облагается по ставке, предусмотренной НК РФ. Это касается доходов в виде зарплаты и иных обязательных выплат по трудовому договору, доходов от сдачи российской недвижимости в аренду (возможность их налогообложения в РФ предусмотрена практически во всех соглашениях).

Хотя в Налоговом кодексе и указана возможность зачета в РФ налогов, уплаченных за границейп. 2 ст. 232 НК РФ, но в соглашениях такая льгота для нерезидентов РФ, как правило, не предусматривается. Зато соглашения позволяют им предъявить налог, уплаченный в РФ, к зачету в своем государстве;

  • по соглашению доход облагается только в иностранном государстве, резидентом которого является гражданин, то в РФ он имеет право на освобождение этого дохода от налогообложения. Такая льгота часто действует в отношении доходов в виде:
  • вознаграждений по гражданско-правовым договорам за научную, литературную, преподавательскую деятельность, услуги врачей, юристов, бухгалтеров, архитекторов, инженеров и др. (льгота содержится почти во всех соглашениях). Доходы нерезидентов по иным гражданско-правовым договорам, если услуги оказывались (работы выполнялись) в РФ, уже будут облагаться НДФЛ;
  • роялти и процентов по займам (к примеру, в Соглашениях с Австрией, Арменией, Великобританией, Венгрией, Германией, Кипром, США).

В соглашениях указываются и условия, при которых те или иные доходы подпадают под льготу (к примеру, применение пониженной ставки к дивидендам часто ставится в зависимость от размера или стоимости доли нерезидента в уставном капитале российской компании). Поэтому, чтобы узнать, применяется ли к доходам нерезидента какая-либо льгота, нужно всегда смотреть соответствующее соглашение.

Предлагаем ознакомиться:  Приложение о расторжении договора аренды

В НК РФ однозначно сказано, что для получения налоговой льготы, предусмотренной соглашением, нерезидент должен предоставить в налоговый орган документы, подтверждающие право на эту льготуп. 2 ст. 232 НК РФ. Из этого следует, что налоговый агент в процедуре предоставления гражданам таких льгот не участвует.

Поэтому в принципе вы можете отказать нерезиденту в льготе и отправить его c этим вопросом в ИФНС. Тогда вам не нужно будет самим разбираться в положениях соглашения.

И вы не допустите ошибок в его применении, которые могут привести к недоудержанию НДФЛ и, соответственно, к налоговому штрафу и пенистатьи 75, 123 НК РФ.

Контролирующие же органы пытаются возложить работу по предоставлению льгот на налоговых агентов, рассматривая их и в этом случае в качестве посредников между налогоплательщиками и государством. Правда, разъяснения на этот счет неоднозначные.

ПОЗИЦИЯ 1.

агентский договор с нерезидентом

Если вы – посредник между иностранцем, продающим товары или услуги на территории РФ, и российским покупателем и оплата иностранцу идет через вас, то в некоторых ситуациях вы становитесь налоговым агентом по НДС.

Когда это происходит, что является налоговой базой по НДС, из каких средств уплачивается налог – эти вопросы мы и обсудим.

Первая ситуация, когда вы, как посредник, становитесь налоговым агентом, следующая. Иностранец, желающий продать свои товары (работы, услуги) на территории РФ, заключает с вами договор, по которому вы обязуетесь найти покупателей в РФ, заключить с ними договоры и отгрузить им товары, выполнить работы, оказать услуги (далее в статье мы будем называть это реализацией). Вы будете налоговым агентом, если <1>:

  • иностранец не состоит на учете в налоговом органе РФ;
  • местом реализации признается территория РФ;
  • перечисляемые иностранцу деньги идут через вас.

В каких случаях местом реализации именно товаров будет территория РФ, нам разъяснили в Минфине России.

Из авторитетных источников

Лозовая Анна Николаевна, советник отдела косвенных налогов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

“Норма п. 5 ст. 161 НК РФ действует только тогда, когда товары, принадлежащие иностранному лицу, уже находятся на территории РФ и это иностранное лицо, решив их продать, заключает с этой целью агентское соглашение с российским лицом. Как вы понимаете, это случается нечасто. Например, когда в РФ реализуются товары, ранее ввезенные в Россию в режиме временного ввоза, в частности на выставку, или товары, которые являются результатом переработки давальческого сырья, ввезенного иностранцем на территорию России, или товары, приобретенные иностранцем ранее в РФ”.

агентский договор с нерезидентом

Порядок исчисления НДС будет зависеть от того, была ли получена от покупателя предоплата или нет.

Вариант 1. Сначала вы получаете от покупателя 100%-ную предоплату, и только потом происходит реализация

Шаг 1. При получении аванса определяем базу по НДС, которая будет равна сумме полученной предоплаты <2>. НДС исчисляется по ставке 18/118 или 10/110 <3>.

Примечание

Налоговая база считается исходя из рублевой суммы аванса, поскольку расчеты между резидентами в иностранной валюте запрещены <4>. Из рублевого аванса удерживается НДС, а остаток аванса конвертируется в иностранную валюту и перечисляется иностранцу.

Договор оказания услуг с нерезидентом: образец составления документа

НДС при оплате услуг нерезиденту Если резидент перечисляет деньги нерезиденту за оказанные услуги и если, при этом, местом реализации оказанных услуг является территория РФ, то резидент должен одновременно с платежом перечислить НДС в бюджет РФ. Порядок определения места реализации услуг установлен в п. 2 ст. 161 НК РФ)

агентский договор с нерезидентом

Какие документы должен предоставить агент заказчику (агент осуществляет закупки){q}

На чье имя должны быть составлены документы, если агент действует от своего имени{q} Независимо от того, от чьего имени действует посредник, выполняя поручение своего заказчика, он должен отчитаться перед принципалом за проведенную работу.

В договоре также желательно установить срок для утверждения отчета принципалом.

В отчете посредника нужно отразить: — название документа (отчет о выполнении поручения); — дату его утверждения; — наименования посредника и принципала; — реквизиты договора, во исполнение которого он составлен (номер, дату); — сумму фактически произведенных расходов, подлежащих возмещению принципалом.

И если это необходимо принципалу и вы добавили это условие в посреднический договор, можно указать перечень документов, подтверждающих расходы посредника, и, соответственно, передать их; — сумму посреднического вознаграждения, исчисленную в соответствии с условиями договора, и сумму дополнительной выгоды (если она есть); — фамилии и инициалы руководителей.

агентский договор с нерезидентом

Каков в данной ситуации порядок документооборота между сторонами{q} Каков порядок бухгалтерского и налогового учета денежных поступлений от заказчиков у принципала и у агента{q}

Нерезидент – принципал (комитент, доверитель)

Примечание

Шаг 3. Перечисляем в бюджет НДС с аванса:

  • по товарам – по окончании квартала, в котором получен аванс, равными долями в срок не позднее 20-го числа каждого из 3 месяцев, следующих за кварталом <7>;
  • по работам и услугам – на более раннюю из дат:

(или) не позднее 20-го числа каждого из 3 месяцев, следующих за кварталом, в котором получен аванс, равными долями <7>;

(или) одновременно с перечислением денег иностранцу <8>.

Шаг 4. На дату реализации определяем налоговую базу по НДС исходя из рублевой стоимости товаров (работ, услуг) без учета НДС, которая определяется по условиям договора с покупателем <9>. НДС считаем по ставке 18% или 10% <10>.

Лозовая А.Н., Минфин России

агентский договор с нерезидентом

“При реализации через посредника, участвующего в расчетах, товаров (работ, услуг) иностранного лица, местом реализации которых признается территория РФ, налоговую базу по НДС следует определять как стоимость реализуемых товаров (работ, услуг) без НДС и указывать ее в счетах-фактурах с применением ставки 18% или 10% <10>.

Поэтому в договоре с российским покупателем всегда нужно указывать, включает ли цена, по которой продаются товары (работы, услуги), НДС. Если цена налог не включает, ставку НДС нужно применить к этой цене”.

Шаг 5. Не позднее 5 календарных дней считая со дня реализации выставляем счет-фактуру <5>. Этот счет-фактуру регистрируем в книге продаж на день реализации <6>.

А счет-фактуру, ранее зарегистрированный в книге продаж при получении предоплаты, регистрируем в книге покупок <11>.

“Посредники (налоговые агенты) по операциям, указанным в п. 5 ст. 161 НК РФ, не имеют права на вычет НДС, уплаченного в бюджет при реализации товаров (работ, услуг) <12>. Но счет-фактуру, зарегистрированный посредником в книге продаж при получении суммы предварительной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), нужно зарегистрировать в книге покупок при реализации товаров (работ, услуг) <6>.

Предлагаем ознакомиться:  Жалоба в нбу на действия банка образец

Если же предоплата была не 100%-ная, то у посредника могут возникнуть трудности с уплатой НДС при реализации. Об этом мы дальше и поговорим.

Вариант 2. Сначала происходит реализация, и только потом посредник получает от покупателя оплату

Шаг 1. На дату реализации определяем налоговую базу по НДС исходя из рублевой стоимости товаров (работ, услуг) без учета НДС, рассчитанную по условиям договора <13>. НДС считаем по ставке 18% или 10% <14>.

Шаг 2. Не позднее 5 календарных дней считая со дня реализации выставляем счет-фактуру <15>. Этот счет-фактуру регистрируем в книге продаж на момент реализации <16> и отражаем НДС в декларации за квартал, в котором была реализация. А вот ответ на вопрос о том, когда нужно заплатить в бюджет НДС, отраженный в декларации, неоднозначен. Возможны следующие подходы.

Предупреди юриста

В посредническом договоре с нерезидентом обязательно нужно указать, что цена, по которой вы будете продавать его товары (работы, услуги) в России, будет увеличена на сумму налогов, уплачиваемых на территории РФ.

Подход 1. Если вы приняли решение заплатить этот НДС за счет собственных средств, то перечислите налог в бюджет в сроки:

  • по товарам – равными долями не позднее 20-го числа каждого из 3 месяцев, следующих за кварталом, в котором произошла реализация <17>;
  • по работам и услугам – на более раннюю из дат:

(или) не позднее 20-го числа каждого из 3 месяцев, следующих за кварталом, в котором произошла реализация, равными долями <17>;

(или) одновременно с перечислением денег иностранцу, если в квартале реализации или следующем за ним квартале была получена оплата от покупателя <18>.

Кстати, в Минфине России рассмотренный подход считают единственно верным.

агентский договор с нерезидентом

“Пунктом 15 ст. 167 НК РФ предусмотрено, что налоговые агенты, указанные в п. 5 ст. 161 НК РФ, определяют момент определения налоговой базы по НДС в соответствии с п. 1 ст. 167 НК, то есть на более раннюю из дат: оплаты или отгрузки. Фактически такие налоговые агенты исчисляют и уплачивают налог в бюджет как обычные налогоплательщики, реализующие товары (работы, услуги) на территории РФ.

Подход 2. Если вы приняли решение не платить налог за счет собственных средств (ведь вы – налоговый агент, а значит, ваша обязанность – удержать налог из дохода иностранца-налогоплательщика и перечислить его в бюджет, а не заплатить налог самостоятельно) <19>, то вам нужно приложить к декларации письменное сообщение о невозможности удержать налог из дохода иностранца <20>.

В этом случае перечисляем НДС в бюджет после получения оплаты от покупателя в следующем порядке:

  • по работам и услугам – одновременно с перечислением денег иностранцу <18>;
  • по товарам:

(если) деньги от покупателя поступают в квартале, следующем за кварталом реализации, то перечисляем налог в бюджет в обычном порядке тремя платежами в текущем квартале. Например, реализация произошла в июне 2009 г., а деньги получены от покупателя и перечислены иностранцу 10 августа 2009 г. Тогда 10 августа 2009 г. платим 1/3 суммы налога, не позднее 20 августа 2009 г. платим еще 1/3 суммы НДС и не позднее 20 сентября 2009 г. платим последнюю 1/3 суммы налога;

(если) деньги от покупателя поступают еще позднее, то перечисляем налог в бюджет в момент поступления денег от покупателя.

К сведению

Проводки по учету посредником курсовых разниц приведены в журнале “Главная книга”, 2009, N 16, с. 47.

Пример. Исчисление НДС при продаже агентом услуг принципала-нерезидента

Условие

Российская организация размещает свою рекламу в иностранном издании через российского агента.

Стоимость рекламных услуг по договору с покупателем составляет 3000 евро с учетом НДС, предусмотренного к уплате на территории РФ, по курсу ЦБ РФ на дату размещения рекламы.

Покупатель уплачивает аванс в размере 83 520 руб.

Курс, установленный ЦБ РФ, составил:

  • на дату перечисления агентом аванса принципалу – 44 руб/евро;
  • на дату размещения рекламы – 45 руб/евро;
  • на дату окончательных расчетов агента с принципалом – 49 руб/евро;

Для упрощения примера учет агентского вознаграждения не рассматривается.

Решение

Местом реализации рекламных услуг признается территория РФ <21>. Учет курсовых разниц в целях упрощения не рассматривается.

  Содержание операции  
       Дт       
       Кт       
     Сумма     
                 На дату получения средств от покупателя                 
Получена предоплата    
от покупателя
51 "Расчетные   
счета"
62 "Расчеты     
с покупателями
и заказчиками"
 83 520,00 руб.
Начислен НДС с аванса  
(83 520 руб. x 18/118)
62 "Расчеты     
с покупателями
и заказчиками"
68, субсчет     
"Расчеты по НДС"
 12 740,34 руб.
                  На дату перечисления аванса принципалу                 
Перечислен принципалу  
аванс за размещение
рекламы
((83 520 руб. -
12 740,34 руб.) /
44 руб/евро)
76, субсчет     
"Расчеты
с принципалом"
52 "Валютные    
счета"
 70 779,66 руб.
1 608,63 евро
Перечислен в бюджет НДС
68, субсчет     
"Расчеты по НДС"
51 "Расчетные   
счета"
 12 740,34 руб.
                        На дату размещения рекламы                       
Учтен доход от оказания
рекламных услуг
((3000 евро x
45 руб/евро) x 100/118)
62 "Расчеты     
с покупателями
и заказчиками"
76, субсчет     
"Расчеты
с принципалом"
114 406,78 руб.
Исчислен НДС           
со стоимости услуг
(114 406,78 руб. x 18%)
62 "Расчеты     
с покупателями
и заказчиками"
68, субсчет     
"Расчеты по НДС"
 20 593,22 руб.
Зачтен НДС с аванса    
68, субсчет     
"Расчеты по НДС"
62 "Расчеты     
с покупателями
и заказчиками"
 12 740,34 руб.
                  На дату получения оплаты от покупателя                 
Получена окончательная 
оплата от покупателя
(114 406,78 руб.
20 593,22 руб. -
83 520 руб.)
51 "Расчетные   
счета"
62 "Расчеты     
с покупателями
и заказчиками"
 51 480,00 руб.
                       На дату уплаты НДС в бюджет                       
Перечислен в бюджет НДС
(20 593,22 руб. -
12 740,34 руб.)
68, субсчет     
"Расчеты по НДС"
51 "Расчетные   
счета"
  7 852,88 руб.
                  На дату перечисления денег принципалу                  
Перечислено принципалу 
в счет окончательных
расчетов
((51 480 руб. -
7852,88 руб.) /
49 руб/евро)
76, субсчет     
"Расчеты
с принципалом"
52 "Валютные    
счета"
 46 147,12 руб.
890,35 евро
  • иностранец-нерезидент не состоит на учете в налоговом органе РФ;
  • местом реализации признается территория РФ;
  • вы сами перечисляете иностранцу деньги.
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector