Имущественный налоговый вычет при долевом строительстве

Расчет

Чтобы посчитать, сколько же можно получить денег с налоговой или с работодателя, нужно внимательно изучить все принципы, по которым рассчитывается налоговой вычет по ДДУ.

Налоговый вычет при долевом строительстве представляет собой уменьшение налоговой базы за счёт потраченных на те или иные нужды средств. То есть НДФЛ за них платить не придётся, либо, если он уже выплачен, деньги будут возвращены. Вычеты обычно даются на социально значимые цели, например, приобретение лекарств, получение образования или, как в этом случае, улучшение жилищной ситуации.

https://www.youtube.com/watch{q}v=yAqtrOr-K30

Оформление вычета происходит в периоде, в котором была совершена сделка, либо в последующие года. Сумма вычета по факту не может превысить суммы уплаченного гражданином налога. Это значит, что рассчитывать на выплату сразу 260 тыс. рублей, при выплате в госказну 20 тыс. рублей, не стоит. Грубо говоря, гражданину выплатят сумму налога, удержанную в отчетном периоде с заработной платы.

Пример. Гражданка Иванова рассчитывает на выплату максимальной суммы вычета. Однако, за расчетный период она внесла в казну 50 тыс. рублей. Именно они поступят на ее счет, после оформления вычета.

Документы на вычет могут подаваться до тех пор, пока вся положенная гражданину сумма не будет выплачена.

Налоговый вычет

Пример. Гражданин Евлампов приобрел квартиру по договору ДДУ за 1,5 млн. рублей. Сумма вычета составит 195 тыс. рублей. В 2016 г. гражданину было выплачено 95 тыс. рублей, в 2017 – 60 тыс. рублей, 2018 – 40 тыс. рублей.

Запрос на новую выплату необходимо подавать ежегодно. Вычет не продлевается автоматически.

Как получить вычет по договору долевого участия

Соответствующий механизм оформления имущественного вычета предполагает:

  1. Заключение гражданином договора долевого участия со строительной компанией и внесение оплаты за строящееся жилье по нему за счет:
  • собственных средств гражданина;
  • собственных средств, дополненных заемными — в виде ипотечного кредита.
  1. Подтверждение участия налогоплательщика в договоре долевого строительства, а также оформление прав собственности на жилье (прав распоряжения им).

Подтверждение участия гражданина в соответствующих правоотношениях необходимо для удостоверения суммы сделки.

Участие налогоплательщика в долевом строительстве удостоверяется договором между ним и строительной компанией. Данное соглашение должно быть составлено по установленной законом форме и зарегистрировано в в Росреестре.

Право собственности на жилье подтверждается:

  • свидетельством (в случае, если недвижимость зарегистрирована как имущество гражданина до 15.07.2016 года);
  • выпиской из Единого государственного реестра недвижимости (в случае, если жилье зарегистрировано, начиная с 15.07.2016 года).

Право распоряжения недвижимостью (пока не оформлено право собственности на жилье) удостоверяется актом приема-передачи соответствующего объекта. Данный акт подписывают гражданин и строительная компания, выступающая стороной договора долевого участия, после сдачи построенного дома.

Имущественный налоговый вычет при долевом строительстве

С юридической точки зрения при оформлении рассматриваемого вычета все 3 указанных типа документа (свидетельство, выписка, акт приема-передачи) выполняют одну и ту же функцию и взаимно заменяют друг друга.

  1. Сбор документов:
  • договора долевого участия;
  • одного из указанных выше —  свидетельства о праве собственности, выписки из ЕГРН, акта приема-передачи объекта недвижимости;
  • документов, подтверждающих оплату гражданином приобретения жилья по договору со строительной компанией;
  • справки 2-НДФЛ (оформляется в бухгалтерии компании-работодателя), декларации 3-НДФЛ (оформляется гражданином самостоятельно или при обращении в специализированную фирму) за год, предшествующий тому, в котором планируется оформлять вычет;
  • если оформлялась ипотека — кредитный договор, а также справку из банка, подтверждающую величину процентов, оплаченных по состоянию на конец года, предшествующему тому, в котором планируется оформлять вычет;
  • заявление на вычет по установленной форме.
  1. Предоставление документов, указанных в пункте 3, в Налоговую инспекцию (ФНС) по месту прописки гражданина (при этом, заявление на вычет можно попросить прямо там, а заодно и проконсультироваться по его заполнению).

Документы можно отнести в ФНС в любой рабочий день года, следующего за тем, за который оформлены справка 2-НДФЛ, декларация 3-НДФЛ и кредитные документы. При условии, разумеется, что и остальные документы к моменту оформления указанных готовы.

Если с документами все в порядке — ФНС перечислит вычет на банковский счет налогоплательщика, указанный в заявлении, в течение 4 месяцев.

Чтобы оформить имущественный налоговый вычет при долевом участии в строительстве во втором варианте, нужно:

  1. Осуществить те же действия, что перечислены в пунктах 1 и 2 предыдущего раздела статьи.
  2. Подготовить документы:
  • все те, что перечислены в пункте 3 предыдущего раздела статьи (кроме справки 2-НДФЛ, декларации 3-НДФЛ, а также заявления на вычет);
  • заявление о подтверждении права на имущественный вычет (оно значительно отличается от того, что используется в первом случае — они не являются взаимозаменяемыми).
  1. Передать соответствующие документы в ФНС (там же следует уточнить — правильное ли заявление подается, и если нет — попросить нужный бланк).
  2. Получить из ФНС — в течение 30 дней после подачи документов, уведомление о праве на имущественный вычет.
  3. Передать в бухгалтерию компании-работодателя:
  • уведомление, полученное из ФНС;
  • заявление на предоставление вычета (составляется в свободной форме, но можно попросить у бухгалтеров образец либо узнать то, какие формулировки в данном заявлении желательны).

После этого с зарплаты НДФЛ налогоплательщика не будет удерживаться НДФЛ — до конца года, в котором оформлен вычет по рассматриваемой схеме или до момента исчерпания вычета за счет исчисленного НДФЛ. Если до конца года вычет не был исчерпан, то налогоплательщику для продолжения пользования им необходимо будет в следующем году осуществить действия по пунктам 1-5 еще раз.

Налоговый вычет при покупке долевого строительства предоставляется в законодательно установленных пределах.Сумма госльготы составляет 260 000 руб. Если расчет по договору участия в строительстве был произведен с использованием заемных средств (ипотеке), то из бюджета можно получить не только затраты на покупку жилья, но и на начисленные проценты. В этом случае размер общий возмещения составит 390 000 рублей.

Собственники квартиры за один календарный год могут вернуть только ту сумму, которая указана в предоставленной им справке НДФЛ. Поэтому, если размер переведенных работодателем в госбюджет налоговых отчислений меньше, чем 260 000 рублей, за возмещением можно обращаться каждый год, пока ИФНС не выплатить сумму компенсации полностью.

Возместить расходы по ДДУ могут не только лица, заключившие такую сделку, но и граждане, которым права передаются по договору об уступке прав. Для получения госльгот, замена стороны в ДДУ должна быть зарегистрирована в органах Росреестра.

Получить компенсацию из бюджета можно только раз в жизни. Если право на льготы было уже использовано, ИФНС отклоняет заявление на предоставление вычета.

Вкладывая средства в строительство недвижимости, гражданин должен заключить договор, полностью отвечающий требованиям, указанным в Федеральном законе под номером 214. В дальнейшем документ необходимо зарегистрировать в Росреестре.Подписание договора о долевом участии является стандартной процедурой, закрепляющей право собственника за недвижимостью. Однако, для дальнейшего получения вычета необходимо обратить внимание на следующие моменты:

  • Указание фактической даты передачи квартиры владельцу по одноименному акту.
  • В договоре должна стоять именно дата, т.е. число, месяц, год. Расплывчатые определения (к примеру, во втором квартале) исключены.
  • Точное указание суммы квартиры, находящейся на этапе строительства. Именно на ее основе в дальнейшем будет осуществлен расчет причитающегося вычета.

Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры по ДДУ предоставляется по стандартным правилам. Гражданин, заключивший договор на строительство недвижимости, обязан:

  1. Иметь гражданство РФ.
  2. Вложить в покупку собственные или заемные средства, оформленные на свое имя.
  3. Быть официально трудоустроенным.
  4. Выплачивать 13% подоходного налога с заработной платы.

Имущественный вычет носит единовременный характер. Если гражданин уже воспользовался им, в повторном получении будет отказано. Максимальная сумма с которой положен расчет возврата, составляет два миллиона рублей. Максимум самого вычета – 260 тыс. рублей.

Пример. Супруги Рокотовы вложили 3 млн. рублей в строительство трехкомнатной квартиры по договору долевого участия. Один миллион был выплачен со средств супруги, которая в более раннем периоде использовала свое право на оформление вычета. Со своей стороны супруг вложил оставшиеся 2 млн. рублей. С них он сможет вернуть положенный максимум в сумме 260 тыс. рублей.

Предлагаем ознакомиться:  Как оформить стандартный налоговый вычет на ребенка

В том случае, если в процессе оплаты покупки квартиры по договору ДДУ был использован сертификат на материнский капитал, при расчете вычета его сумма отнимается от общей стоимости.

Пример. Семья Семеновых приобрела четырехкомнатную квартиру за 4 млн. рублей. Из них, 1 млн. был вложен из собственных средств, 400 тыс. – из маткапитала, 2,6 млн. – заемные средства. Семья сможет вернуть вычет с 3,6 млн. рублей. При этом, сумма полагается разделению на всех дольщиков. Если брать в учет, что семья состоит из 4 человек, каждый из них сможет вернуть по 65 тыс. рублей.

Если доля в квартире отводится несовершеннолетним детям, родители вправе оформить вычет и на них. Право на получение выплат во взрослой жизни сохраняется за детьми в полном размере.

Законодательные основы

Получение вычета на приобретение жилья регулируется несколькими законодательными актами. В первую очередь статьей 220 Налогового кодекса, в которой установлены подробности порядка и условий получения вычетов, включая приобретение недвижимости по ДДУ (пункт 1.3).

Как указывает эта статья, право получить вычет даёт подписание ДДУ и акта приёма-передачи (пункт 3.6), и необязательно для оформления вычета ждать, пока будет оформлена государственная регистрация приобретённой квартиры.

Также вопрос рассмотрен и разрешён в письме ФНС № 3-5-04/647, в частности, в нём установлен предельный размер вычета, и письмах Минфина – №03-04-05/13862 и других – в них уточняются детали предоставления вычета.

Выплата налогового вычета по ДДУ для пенсионеров

Как и в других случаях, на покупку недвижимости при помощи ДДУ распространяется стандартное ограничение по сумме, с которой производится вычет: он выполняется максимум с 2 миллионов рублей (при ставке налогообложения в 13% это означает, что сэкономить удастся до 260 тысяч). Если приобретается недвижимость на более крупную сумму, вычет будет распространяться на эти 2 миллиона, а вот налог на остальную сумму платить придётся.

Если недвижимость приобретается семьёй, возврат будет доступен каждому её члену, на кого она оформляется. Предоставляется вычет лишь однократно, однако, если лимит в 260 тысяч рублей не был исчерпан, то в следующий раз останется возможность забрать остатки.

Например: гражданин приобрёл недвижимость на 1,4 миллиона рублей, и получил вычет в 182 тысячи. Это значит, что при следующей покупке он будет иметь право вернуть до 260 – 182 = 78 тысяч рублей.

В рамках подготовки к нему нужно собрать перечисленные ранее документы, после чего заполнить декларацию 3-НДФЛ и связанные бумаги. На их основе готовится заявление.

После завершения подготовки документации нужно обратиться в налоговую и передать её туда. Вариантов два: лично или по почте. Преимущество первого способа очевидно: непосредственно при передаче будет произведена предварительная проверка и, если обнаружены какие-то проблемы или нехватка одного из документов, это сразу можно будет исправить.

Отправка по почте экономит время, но зато сам процесс получения вычета окажется более длительным, а если что-то сделано не так, то лишь через несколько месяцев, после проведения камеральной проверки, можно будет подать документы заново. Отправлять заявление и документы нужно ценным письмом с описью вложения.

После проведения камеральной проверки будет вынесено решение о том, предоставлять ли вычет.

Отводящееся на проверку время составляет не более трёх месяцев, а после её завершения даётся десять дней на отправку уведомления о результатах. В ходе проверки заявителя могут вызвать в налоговую для прояснения некоторых вопросов и представления оригиналов документов, но это довольно редкие случаи.

Если заявление на вычет не подавалось вместе с декларацией и другими документами, оно направляется после того, как сделано уведомление, и в течение следующего месяца деньги перечисляются гражданину. Отметим: если заявление подаётся с декларацией, инспекция может не присылать уведомление, а сразу делать перевод средств.

Имущественный налоговый вычет по ДДУ

Обязательным условием оформления вычета по ДДУ является наличие налогооблагаемого дохода. Пенсия не относится к подобным выплатам, поскольку она является государственной поддержкой и налоги с нее не отчисляются. Однако, если пенсионер вышел на заслуженный отдых недавно, у него все же есть шанс оформить вычет.

Пример 1. Гражданин Егоров вышел на пенсию в 2018 году. Чуть позже им была приобретена квартира по ДДУ за 1 млн. рублей. Положенная сумма вычета составляет 130 тыс. рублей. Гражданин вправе оформить выплату, поскольку может предоставить справку о доходах за предыдущие года.

Пример 2. Гражданка Свердлова вышла на пенсию в 2013 году. В 2018 она подписала акт приема-передачи квартиры по ДДУ. Пенсионерка обратилась в ФНС для оформления вычета, однако ей отказали, поскольку с момента выплаты последнего налога на доходы прошло более 5 лет.

Таким образом, в отдельных ситуациях, пенсионеры также могут рассчитывать на вычет по ДДУ.В завершении скажем, что заключение договора долевого участия на приобретение квартиры не является преградой для получения имущественного вычета. Его оформление происходит по стандартным правилам. Отличия кроются лишь в предоставлении расширенного списка документов.

Прочтите также: Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку

При приобретении жилья налоговое законодательство предоставляет всем гражданам возможность возвратить часть средств, которые были оплачены:

  • застройщику – на этапе долевого строительства;
  • продавцу – при регистрации сделки по покупке.

Эти денежные средства возвращаются при условии:

  • официального оформления договора;
  • подписания акта приемки-сдачи объекта;
  • оплаты стоимости жилплощади;
  • получения официальной зарплаты, с которой уплачивается подоходный налог.

Под вычетом понимается денежная сумма, которая компенсируется приобретателям недвижимости из госбюджета. Средства возвращаются в установленные НК РФ сроки и в ограниченном размере.

Помимо возвращения средств на покупку жилплощади, возмещение предусмотрено на следующие затраты:

  • приобретение стройматериалов;
  • ремонтные работы;
  • составление стройпроектов и смет.

Размер налогового вычета

  • Суммы, выплаченной на банковский счет.
  • Снижения ставки подоходного налога.

Каждый из представленных выше способов подразумевает свои нюансы оформления вычета. С целью начисления выплат в виде средств, подлежащих выплате на счет в банке, гражданин должен подать документы на оформление выплат после окончания отчетного периода.

Пример. Гражданка Солоненко подала документы на налоговый вычет в 2017 году. По произведенным расчетам, ей положена выплата 200 тыс. рублей. Исходя из оплаченных за год налогов, она сможет претендовать на возврат лишь 50 тыс. рублей. Именно их гражданка получит на свой счет в банке.

Если гражданин желает получить вычет в виде снижения ставки на налог, он может оформить выплату в любое время. В налоговой службе, ему на руки выдадут соответствующую справку, ее он должен отнести своему работодателю, который и произведет фактическое уменьшение налога.

Пример. Гражданка Викторенко рассчитывает на выплату 100 тыс. рублей в счет налогового вычета. Ею было принято решение о подаче документов во втором квартале года. Бухгалтерия произведет расчет новой ставки налога, либо уберет его полностью. До конца периода, сумма вычета должна быть полностью погашена.

Стоит сказать, что при покупке жилья в ипотеку, гражданин вправе сначала подать документы на вычет из основной суммы его приобретения, указанной в договоре, в дальнейшем – из уплаченных процентов.

Если мы говорим о праве на имущественный налоговый вычет по договору долевого участия, то существует два механизма получения денег, которые предоставил нам законодатель. Вы можете вернуть налоги, заплаченные уже по факту, через налоговую инспекцию, и получить право не платить налоги в срок, пока не исчерпает себя налоговая сумма на вычет. Рассмотрим подробнее эти две ситуации.

Налоговая

Здесь все просто. Вы перечисляете деньги (а точнее не вы, а ваш налоговый агент, как правило) в бюджет страны. Вы имеете право их вернуть. Законодатель установил срок в три года – это период, уплаченные налоги за который можно вернуть. Проще объяснить на примере:

  • Квартиру купили в 2017 году
  • Заявление в налоговую можно написать в 2019 году о том, чтобы вам вернули налоги, уплаченные в 2017 году
  • Повторить процесс можно в 2019 и 2020 годах – если хватит лимита по налоговому вычета. В случае ДДУ лимит такой же, как и в случае оформления договора купли-продажи на вторичном рынке
Предлагаем ознакомиться:  Получение налогового вычета обоими супругами при покупке квартиры

Другой пример, более негативный:

  • Вы купили квартиру в 2014 году. Решили сделать налоговый вычет и пришли в налоговую в 2019 году. Получится вернуть деньги за налоги, уплаченные в 2019, 2018 и 2017 годах.
  • Если вы заплатили много налоговой в 2015 году – придется уточнять, действительно ли можно оформить налоговый вычет по ДДУ именно за этот год в налоговой инспекции. Но скорее всего нет, потому что законодатель четко установил срок – три года до года обращения

Внимательно смотрите, в какой год лучше обращаться за налоговым вычетом. Возможно, больше денег вы получите, если подождете год. А возможно, придется подождать еще один – если на горизонте появляется работа с большим доходом. Но в этой ситуации все-таки лучше использовать способ взаимозачета и получить налоговый вычет по ДДУ в виде прибавки к зарплате. Давайте разберемся подробнее.

Работа

Теперь разберемся, что делать, если в прошлые три года вы фактически не получили большого дохода, но сейчас купили квартиру по договору ДДУ и теперь планируете получить за нее имущественный вычет. Плюс к этому вы устроились на работу, в которой работодатель перечисляет ежемесячно за вас достаточно большую сумму налогов.

Все просто – фактически вы можете попросить работодателя не платить за вас налоги, а перечислять эту сумму вам напрямую. Разумеется, перед этим нужно уведомить налоговую. О процессе оформления налогового вычета через налоговую или через работодателя чуть ниже.

Выглядеть это будет достаточно просто:

  • Вы собираете все бумаги, пишите заявление. Например, квартиру вы приняли в собственность в марте 2019 года. Заявление написали в октябре 2019 года.
  • Соответственно, если в налоговой все пройдет хорошо, то вы сможете с ноября 2019 года получать не просто свою зарплату, но и налоговый вычет с нее

Если вы думаете, как просто получить налоговый вычет по ДДУ в 2019 году – используйте вариант с работодателем. Так намного проще, эффективнее и быстрее. Естественно, в случае, если ваш работодатель оформляет все без нарушений и «серых» зарплат.

Имущественный налоговый вычет при долевом строительстве

Со всеми собранными документами нужно обращаться в налоговый орган по месту регистрации уже по истечении того года, в котором приобреталась недвижимость или подписывался акт. Налоговая декларация подается до 30 апреля по данным предыдущего года. Срок подачи всех документов для выплат не ограничен, но получить удержанный НДФЛ возможно только за последние три календарных года.

Возврат НДФЛ налогоплательщику производится в том налоговом периоде (календарном году) в котором был заключен договор. В случае недобора суммы по НДФЛ, остаток средств для возмещения возможно получить в последующие за ним годы, до того момента, когда сумма будет погашена полностью.

Вычет возможно вернутьследующими способами:

  • На счёт в банке;
  • По месту официального трудоустройства (не удерживать НДФЛ из зарплаты).

В первом варианте компенсация производится по итогу всего календарного года, в котором приобреталось недвижимое имущество и в последующие за ним годы.

Во втором — самостоятельно полученное уведомление из налоговой инспекции необходимо предоставить своему работодателю. В течение установленного срока из официальной заработной платы не будет удерживаться НДФЛ.

Предельная сумма, подлежащая налоговому возмещениюв в размере 13%, установлена статьей 220 НК РФ и составляет 2 000 000 руб. Таким образом, максимальная компенсация будет 260 000 руб., независимо от потраченных средств. Если недвижимость приобреталась в ипотеку – 390 000 рублей, от суммы 3 000 000 рублей.

Сроки принятия решения

По закону, налоговая инспекция рассматривает заявление на выплаты в течение 90 дней. ИФНС проверяет достоверность представленных документов, наличие прав на возврат налога, отсутствие долгов перед бюджетом. Результат проверки должен быть вынесен в письменной форме и направлен налогоплательщику, обратившемуся за компенсацией.

В решении указывается:

  • суть поступившего заявления;
  • какие документы были предоставлены;
  • результаты рассмотрения;
  • порядок дальнейших действий.

При отказе в выплате, ФНС подробно обосновывает свои выводы и разъясняет порядок обжалования акта. Если право на госльготу подтверждается, в решении указываются сроки осуществления выплаты.

При оформлении через налоговую получить свои средства назад можно только в начале следующего календарного года после получения права на вычет.

На расчёты и выплату налоговой даётся месяц, однако он отсчитывается со времени после завершения камеральной проверки, и с её учётом деньги будут получены лишь через 3-4 месяца, примерно к апрелю.

При оформлении через работодателя также сначала придётся подождать одобрения от налоговых органов, и этот процесс, скорее всего, займёт не один месяц. Однако необязательно будет дожидаться окончания календарного года, а потому начать получать вычет можно раньше – но и выплачиваться он будет не единой суммой, а постепенно.

Приведём пример, взяв данные из предыдущего с гражданином Р.А. Борисовым. Тогда его жильё было сдано в апреле 2017 года, подал заявление он в январе 2018, и получил свои деньги в полном объёме – 332 800 рублей, к апрелю. Если бы он прибёг к получению через работодателя, то перечисление средств началось бы раньше – например, в июне 2017 года.

Предположим, что ежемесячно он выплачивал в качестве НДФЛ 10 тысяч рублей – в таком случае выплата бы растянулась на: 332 800 / 10 000 = 33,28 месяца, и завершилась к началу 2020 года. Потому можно комбинировать эти варианты: до окончания года получать выплаты через работодателя, а затем обратиться в налоговую за выплатой остатка.

С 2017 года также сделано важное добавление: через работодателя могут быть возвращены налоги с начала года, вне зависимости от того, когда всё удалось оформить. Возвращаясь к нашему примеру: если раньше гражданин Борисов мог купить квартиру и получать вычет через работодателя лишь начиная с июня 2017 года, то теперь, также оформив всё к июню, он получает деньги за период начиная со сдачи жилья, с апреля.

Какие документы необходимы для получения вычета по ДДУ

Работа

Имущественный налоговый вычет при долевом строительстве

Как указывает НК, использование вычета становится возможным с момента возникновения права на него, и для приобретения недвижимости он наступает после выполнения двух условий:

  • выплачены деньги за жильё и плательщик располагает подтверждающими это документами;
  • получено право собственности, и документы для подтверждения (акт приёма-передачи) также находятся в распоряжении плательщика.
Свидетельство о регистрации права собственности необязательно, и оформлять вычет можно без него.

Конечно, для получения возврата нужно, чтобы было с чего его оформлять: то есть являться плательщиком НДФЛ, а также иметь российское гражданство.

Граждане, приобретающие недвижимость в строящемся доме, нередко задаются вопросом, смогут ли они получить вычет до его сдачи. Поскольку наличие акта приёма-передачи названо в законодательстве обязательным условием его получения, до его оформления возврат получить нельзя.

Моментом приобретения права на вычет, таким образом, считается не дата, в которую был заключён ДДУ, а дата приёма квартиры, и если стройка никак не завершится, то это будет двойным ударом. По предварительному договору купли-продажи вернуть выплаченный налог также нельзя, поскольку права собственности им не передаются.

Важный нюанс: кроме непосредственно стоимости приобретаемой недвижимости согласно ДДУ, вычет может быть получен и на расходы, связанные с её отделкой – как на покупку материалов, так и на сами работы и разработку документации для её проведения. Однако, чтобы получить такую компенсацию, необходимо, чтобы в ДДУ было отдельно указано, что продаётся жильё без отделки. При отсутствии такого указания получить возмещение на отделочные работы не удастся.

Имущественный налоговый вычет при долевом строительстве

Если для заключения ДДУ потребовалось взять ипотеку, вычет точно так же может быть получен. При этом есть и ещё одна важная деталь: помимо получения обычного вычета в тех же пределах, то есть не более чем с 2 миллионов рублей, он может быть предоставлен также и с процентов, которые пришлось выплатить за ипотеку. При этом подсчёт ведётся отдельно, а сумма, с которой может быть получен вычет, составляет до 3 миллионов рублей.

Данный вычет можно получить уже после основного, компенсируются расходы на проценты за всё время выплаты вне зависимости от того, был ли на тот момент уже подписан акт приёма-передачи.

Предлагаем ознакомиться:  Налоговый вычет через личный кабинет налогоплательщика

(2 000 000 560 000) x 0,13, то есть 13% НДФЛ = 332 800 рублей – именно эта сумма будет возвращена гражданину.

Если гражданин приобрёл права при помощи переуступки, то он также сможет получить вычет после подписания акта приёма-передачи.

Чтобы получить возврат, необходимо оформить пакет документов и подать его в налоговую. В него будет входить заявление и документы, подтверждающие доходы, выплату налогов и приобретение недвижимости, а также сумму, которая ушла на это.

Заявление

Их может быть два: одно оформляется в строгом соответствии с утверждённой формой для налоговой, второе – если гражданин желает получать возврат, не дожидаясь конца года, то есть чтобы ему не удерживали налоги с заработной платы. Это заявление оформляется для работодателя в свободной форме либо по утверждённой непосредственно в компании.

Подробно разбирать содержание заявлений мы не будем, поскольку их заполнение не представляет никакой трудности, к тому же к статье прилагаются образцы оформления и заполнения, на которые можно ориентироваться.

Документы

Помимо заявления, понадобятся и иные документы:

  • справка по форме 2-НДФЛ – её можно получить у работодателя, если же вы трудились в нескольких местах в течение года или иного периода, за который оформляется вычет, то потребуются справки от каждого работодателя;
  • декларация по форме 3-НДФЛ;
  • подтверждающие право на вычет документы: договор долевого участия; акт приёма-передачи; если расходы на отделку также понёс заявитель, это должно быть указано в акте, а также предоставлены документы об объёме этих расходов;
  • реквизиты банковского счёта, на который должны быть перечислены средства.

После подтверждения документами права на возврат, гражданин имеет возможность выбрать один из двух способов его получения:

  • до истечения календарного года начать получать его у работодателя – в этой модели НФДЛ с заработной платы не удерживается в течение установленного периода;
  • после завершения года вернуть выплаченный за него НДФЛ через налоговую.

Рассмотрим оба варианта подробнее.

Право на вычет есть у каждого гражданина, поучаствовавшего в приобретении недвижимости и ранее его не использовавшего.

Это значит, что если покупку осуществляет супружеская пара, и оба супруга становятся собственниками, то возврат налогов может получить каждый из них в полном положенном объёме – максимум в 2 млн рублей, но этот максимум можно получить лишь при условии, что жильё стоит 4 млн или больше. Эти правила действуют с начала 2014 года, до того ограничение в 2 млн было суммарным, то есть оба супруга вместе могли получить возврат не более чем с этой суммы.

Если жильё стоит меньше, возможно распределение вычета в любой пропорции, от 50 на 50, до 100% одному из супругов и 0% другому.

Вышеизложенные правила касаются общей совместной собственности. При общей долевой сумма вычета будет распределяться согласно полученной доле

Условия и алгоритм выплат по договору долевого участия аналогичны налоговым возмещениям по обычному договору купли-продажи жилой недвижимости.

Данный вид компенсации имеет чёткие требования к документам, подаваемым вместе с заявлением на возврат денежных средств. При несоблюдении определенных условий возможны трудности в получении компенсации.

Случаи распространения налогового вычета:

  • Постройка жилого недвижимого имущества на собственном участке земли;
  • Оформление земли под застройку;
  • Приобретение дома или квартиры в многоквартирной застройке (возможно приобретение доли);
  • Участие в паенакоплении или долевом строительстве;
  • Частичное погашение ипотечного кредита;
  • Компенсация расходов, понесенных на ремонтные работы: услуги рабочих и отделочно-строительные материалы(при условии, что жилплощадь приобретается без установленной минимальной отделки, возможные затраты прописываются в ДДУ).

Покупка жилплощади в недостроенном доме – дело нередкое. Здесь подходит вариант оформления договора о долевом участии или договор паенакопления в ЖСК. В обоих случаях срок между документальным оформлением сделки и выдачей регистрационного свидетельства о праве собственности доходит до нескольких лет. Соответственно, у покупателей возникает вопрос: «В какие сроки можно вернуть налоговый вычет при долевом участии в строительстве{q}»

Предоставление зарегистрированного свидетельства в налоговую службу не требуется. Право на компенсацию покупатель получает сразу же, как только подпишет приёмопередаточный акт с застройщиком. Данный документ подтверждает права собственности на купленную жилплощадь. Приёмопередаточный акт подписывается, когда дом уже полностью достроен и введён в эксплуатацию.

Получение вычета на покупку квартиры по ДДУ невозможно без предварительной подготовки и подачи документов в ФНС. В обязательный список входят:

  1. Заявление.
  2. Декларация 3-НДФЛ.
  3. Паспорт заявителя.
  4. Справка 2-НДФЛ.
  5. Договор ДДУ.
  6. Акт приема-передачи.

Имущественный налоговый вычет по ДДУ

В том случае, если квартира не достроена полностью, т.е. в ней не был проведен ремонт, гражданин также может включить в общую сумму для расчета вычета затраты на отделку. Воспользоваться данным правом можно с учетом предоставления документов, подтверждающих дополнительную трату средств.В своем заявлении гражданин должен указать способ перечисления денежных средств.

Сроки подачи документов не указаны в действующих нормах. Единственное, что нужно знать – при намерении получить средства в виде перечислений на банковский счет, оформление осуществляется в последующем после отчетного периоде. Например, вернуть деньги за 2017 год можно будет в 2018 году. Данное ограничение не касается использования вычета для снижения ставки налога.

Гражданину необходимо также учесть срок давности предоставления вычета. Он составляет три года. Это значит, что приобретая недвижимость в 2015 году, вернуть за нее вычет в 2020 году будет уже невозможно.

Налоговый вычет при долевом участии в строительстве предоставляется гражданам, которые внесли оплату за будущее помещение на этапе застройки объекта. Причем для госвозмещения совершенно не важно, была построена купленная квартира при оформлении сделки, или стройка только началась.

Важным условием при получении компенсации является физическое наличие жилплощади при обращении за льготой. Теоретически, между покупкой квартиры в строящемся доме до наличия права подать документы на возврат могут пройти годы. Однако при современных темпах возведения жилья, застройщики оговаривают сроки в несколько месяцев.

За госвозвратом можно обратиться только после подписания акта сдачи-приёмки недвижимой собственности при условии надлежащего оформления всех остальных документов.

Через работодателя

При этой модели получения вычет не будет выплачиваться отдельно: вместо этого с заработной платы гражданина перестанут удерживать НДФЛ вплоть до месяца, когда вычет окажется полностью исчерпанным, после чего удержание возобновится.

Плюс такого способа – не нужно дожидаться, пока закончится год, вместо этого получать вычет можно начать сразу после возникновения права на него. Однако, если не удалось уложиться в один календарный год, то право на вычет придётся при наступлении нового ещё раз подтвердить в налоговой.

Оформляется он следующим образом:

  • Собирается пакет документов.
  • Опять-таки производится оформление в ифнс , итогом чего становится подтверждающее право на получение вычета уведомление оттуда.
  • Уведомление подаётся в бухгалтерию с заявлением (смотрите образец его оформления).
  • В бухгалтерии перестанут удерживать НДФЛ с вашей заработной платы.

Заключение

При долевом строительстве оформить возврат будет сложнее, чем при простой покупке, из-за сочетания таких факторов, как длительность строительства (и возможные переносы сроков сдачи), из-за которой от заключения договора до приёма жилья проходит не один налоговый период, иногда происходящие задержки при передаче прав собственности, возможные проблемы в ходе камеральной проверки, и другие.

https://www.youtube.com/watch{q}v=2ESeA74yEX8

Всё это приводит к тому, что в ходе дела получатель немало потеряет из-за инфляции, а иногда решение налоговой и вовсе оказывается неудовлетворительным. Но всегда есть возможность обратиться в суд и попробовать отстоять свои права в нём, тем более что если удастся выиграть процесс, то расходы на все судебные издержки будут возвращены.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector