Помощь юриста
Назад

НДФЛ при продаже автомобиля — как избежать выплат

Опубликовано: 26.06.2019
0
0

Как рассчитать налог на прибыль с продажи автомобиля?

Многие думают, что налог выплачивается только с той суммы, которая указана в договоре купли-продажи. Но ведь налог взимается только на прибыль. А автомобиль до этого был куплен владельцем (или передан по наследству или дарственной). То есть налог на прибыль рассчитывается не от стоимости продажи, а от прибыли, которую получит владелец (если он вообще ее получит).

Так, например, нынешний владелец, который собирается продать автомобиль, купил его за 1 000 000 рублей. А продать его он решил за 1 100 000 рублей. То есть прибыль, которую он получит, составит 100 000 рублей. И налог с продажи авто будет уплачиваться именно из этой суммы. То есть налог составит всего 13 000 рублей.

Налог с продажи автомобиля в 2019 и 2018 году (автомобиль 3 года или менее 3 лет в собственности)

1. Срока, в течение которого машина находилась в собственности продавца.2. Продажной стоимости машины.

Налог с продажи автомобиля возможно придется платить, если автомобиль находился в вашей собственности меньше 3-х лет и его продажная стоимость больше 250 000 руб. или расходов по покупке.

Иное имущество — это любое имущество, которое не является недвижимостью (в том числе и автомобили). По недвижимости действуют свои правила расчета налога.

Причем 3 года это не три календарных года. Это 36 месяцев, которые следуют подряд. Поэтому трехлетний срок владения автомобилем может начаться в начале, середине или конце года. Подробности про расчет срока владения имуществом смотрите по ссылке (заголовок «Налог с продажи имущества и срок владения»).

Как определить начало срока с с которого считается, что машина была в вашей собственности? Обычно достаточно просто. Он указан в договоре купли-продажи автомобиля (если машина куплена с рук) или справке-счете (если машина куплена в салоне). Дата постановки машины на учет в ГИБДД никакого значения не имеет. Право собственности на машину возникает в момент ее физического получения на руки.

Таким образом, налог при продаже автомобиля находящегося в собственности продавца 3 года и больше (более 3 лет) платить не нужно. В этой ситуации нет и необходимости подавать декларацию по налогу (форма 3-НДФЛ) по такой сделке.

Налог с дохода от продажи автомобиля, который находился в собственности менее 3 лет возможно придется заплатить. Но тут имеет значение второй фактор — продажная стоимость машины.

Доход от продажи автомобиля, который находился в вашей собственности меньше 3 лет, облагают налогом. Однако у продавца есть два способа уменьшить доход при расчете налога с продажи автомобиля. Он может выбрать любой из них по своему желанию. Первый — получить имущественный налоговый вычет. Второй — уменьшить доходы на расходы по покупке проданного автомобиля.

Как избежать налоговых выплат?

Налоговый вычет – это прекрасный подарок от государства. Но существуют обстоятельства, при которых НДФЛ при продаже автомобиля не уплачивают вовсе:

  1. Стоимость продажи автомобиля меньше, чем стоимость его покупки. То есть никакой прибыли продавец с этой сделки не получит. Такое происходит очень часто, ведь с течением времени авто утрачивает свои прежние качества. Всем известно, что после покупки авто в автосалоне его стоимость уменьшается на 20 процентов. Поэтому и налог на прибыль при продаже такого автомобиля не уплачивают.
  2. Срок нахождения в собственности составляет более трех лет. Это закреплено законодательно — НДФЛ с продажи менее 3 лет не уплачивается. Но есть некоторые оговорки. Не уплачивают НДФЛ только при условии, что автомобиль не использовался в предпринимательских целях.

Причем владение автомобилем более трех лет позволяет при продаже не подавать декларацию в налоговые органы. Во всех остальных случаях, даже если налог платить не нужно, подавать декларацию обязательно.

Уменьшаем доход и рассчитываем налог с продажи автомобиля

(Доход от продажи автомобиля — Сумма уменьшающая доход: или вычет или расходы) х 13% = Сумма налога

Рассмотрим порядок применения каждого из способов уменьшения дохода подробней.

Под «иным имуществом» имеется ввиду в том числе и автомобиль. Подробнее о том, что такое налоговый вычет и как он работает смотрите по ссылке >>>

Предлагаем ознакомиться:  Взаимозачет при продаже и покупке квартиры

Итак, налог начисленный по ставке 13 процентов нужно платить с суммы, превышающей 250 000 руб. Если продажная стоимость машины равна или меньше 250 тыс., то налог с продажи автомобиля платить не надо. Если продажная стоимость машины больше 250 000 руб., то налог нужно платить с суммы превышения. И в первом и во-втором случае задекларировать доход и сдать в инспекцию декларацию 3-НДФЛ по проданному автомобилю вы обязаны.

ПримерИванов владеет автомобилем меньше трех лет. Он решил его продать.

Ситуация 1Продажная стоимость автомобиля 700 000 руб. Доход Иванова, облагаемый налогом по этой сделке, равен:700 000 (продажная стоимость автомобиля) — 250 000 (вычет) = 450 000 руб.

Налог с продажи автомобиля составит:450 000 х 13% = 58 500 руб.

Ситуация 2Продажная стоимость автомобиля 200 000 руб. Доход Иванова, облагаемый налогом по этой сделке, равен:200 000 (продажная стоимость автомобиля) — 250 000 (вычет) = 0 руб.

В данном случае имущественный вычет больше дохода. Считается, что доход, облагаемый налогом, равен нулю. Поэтому налог платить не нужно. Декларацию 3-НДФЛ Иванов подать обязан в любом случае.

Ситуация 3Продажная стоимость автомобиля 250 000 руб. Доход Иванова, облагаемый налогом по этой сделке, равен:250 000 (продажная стоимость автомобиля) — 250 000 (вычет) = 0 руб.

В данном случае имущественный вычет равен доходу. И в такой ситуации считается, что доход, облагаемый налогом, равен нулю. Поэтому налог при продаже машины платить не нужно. Декларация 3-НДФЛ должна быть подана в любом случае.———————————

Вычет в размере 250 000 руб. применяется в отношении доходов от продажи любого количества машин в течение одного календарного года. Если за год вы продали не один, а несколько автомобилей (два, три, десять) эта сумма не изменится. Она является максимальной и увеличению не подлежит.

ПримерВ течение одного года было продано 3 автомобиля:- за 120 000 руб.;- за 240 000 руб.;- за 180 000 руб.

Всеми машинами продавец владел меньше 3-х лет. Документов, подтверждающих расходы на покупку автомобилей, нет. Поэтому продавец пользуется вычетом.

Налог с продажи машины: платить или не платить?

Его доход от продажи автомобилей, облагаемый налогом, будет рассчитан так:(120 000 240 000 180 000) — 250 000 = 290 000 руб.

С него причитается налог в сумме:290 000 руб. х 13% = 37 700 руб.———————————

Если же доход от продажи был получен не в одном, а в разных годах (например, в 2018 и 2019), то вычет будет применяться в каждом году.

ПримерВ декабре 2018 года был продан автомобиль за 280 000 руб. А в январе 2019 года другой автомобиль за 320 000 руб. Продавец владели ими меньше 3-х лет. Документов, подтверждающих расходы на покупку, нет.

Доход от продажи автомобиля за 2018 год составит:280 000 — 250 000 = 30 000 руб.

С него причитается налог за 2018 год в сумме:30 000 руб. х 13% = 3900 руб.

Доход от продажи автомобиля за 2019 год составит:320 000 — 250 000 = 70 000 руб.

С него причитается налог за 2019 год в сумме:70 000 руб. х 13% = 9100 руб.———————————

НДФЛ при продаже автомобиля - как избежать выплат

Расходы по приобретению автомобиля должны быть подтверждены документами (договором, чеком ККТ, платежным поручением и т. д.). Налоговая инспекция будет их проверять. Причем вы должны подтвердить не только факт покупки машины (например, договором), но и факт ее оплаты (например, квитанцией к приходному ордеру, распиской продавца в получении от вас денег и т. д.).

Соответственно, налог с продажи авомобиля нужно заплатить с разницы между полученными доходами и оплаченными расходами. Если по машине расходы больше чем доходы (например, автомобиль продан дешевле, чем куплен) налог платить не надо. Если доходы от продажи автомобиля больше расходов на его покупку налог платят с суммы превышения.

ПримерИванов владеет машиной меньше 3 лет. Он решил ее продать.

Ситуация 1Продажная стоимость машины 750 000 руб. Расходы Иванова по покупке этой машины, которые подтверждены документами, составили 600 000 руб.

Доход Иванова, облагаемый налогом по этой сделке, равен:750 000 (продажная стоимость машины) — 600 000 (расходы на покупку) = 150 000 руб.

НДФЛ при продаже автомобиля - как избежать выплат

С него нужно заплатить налог в размере:150 000 х 13% = 19 500 руб.

Ситуация 2Продажная стоимость машины 280 000 руб. Расходы Иванова по покупке этой машины, которые подтверждены документами, составили 310 000 руб.

Доход Иванова, облагаемый налогом по этой сделке, равен:280 000 (продажная стоимость машины) — 310 000 (расходы на покупку) = 0 руб.

Предлагаем ознакомиться:  Налогообложение аренды квартиры у физического лица

Расходы на покупку больше продажной стоимости автомобиля. Поэтому дохода, облагаемого налогом, нет. Налог с продажи автомобиля платить не нужно. Декларацию по налогу Иванов обязан сдать в любом случае.——————————-

Многие полагают, что продав одну машину и купив другую, они вправе при расчете налога уменьшить доход на затраты по приобретению новой машины. Такого права у них нет! Затраты на покупку нового автомобиля к доходу от продажи старого никакого отношения не имеют. При расчете налога этот доход может быть уменьшен исключительно на расходы по приобретению ПРОДАННОЙ машины.

Кроме того, нельзя суммировать расходы по разным проданным автомобилям, то есть учитывать их «общей кучей». Доход от продажи конкретной машины уменьшается на расходы по покупке именно этой машины. На другие проданные автомобили эти расходы не распространяются.

ПримерПродаются две машины, которые находятся в собственности продавца меньше 3-х лет.

Первая за 300 000 руб., вторая за 500 000 руб. Продавец вычет не использует, а уменьшает доход от продажи машины на сумму расходов по их покупке. Расходы по покупке первой машины 400 000 руб., второй — 200 000 руб.

Неправильный вариант (!) расчета дохода и налога с продажи автомобиля

Налог с продажи машины: платить или не платить?

300 000 руб. (доход от продажи первой машины) 500 000 руб. (доход от продажи второй машины) — 400 000 руб. (расходы на покупку первой машины) — 200 000 руб. (расходы на покупку второй машины) = 200 000 руб. (доход, облагаемый налогом)

Сумма налога с дохода:200 000 (доход, облагаемый налогом) х 13% = 26 000 руб.

Правильный вариант расчета дохода и налога с продажи автомобиля

300 000 руб. (доход от продажи первой машины) — 400 000 руб. (расходы на покупку первой машины) = 0 руб. (расходы больше доходов)

500 000 руб. (доход от продажи второй машины) — 200 000 руб. (расходы на покупку второй машины) = 300 000 руб. (доход облагаемый налогом)

Общая сумма дохода, облагаемого налогом от продажи двух машин:0 руб. (доход от продажи первой машины) 300 000 руб. (доход от продажи второй машины) = 300 000 руб. (доход от продажи двух машин, облагаемый налогом)

Сумма налога с дохода:300 000 (доход, облагаемый налогом) х 13% = 39 000 руб.——————————-

Налог с продажи машины: платить или не платить?

Копии документов, которые подтверждают ваши расходы на покупку и оплату автомобиля должны прилагаться к декларации. К документам, которые подтверждают факт покупки автомобиля относят договор купли-продажи или справку-счет (при покупке в салоне). К документам, которые подтверждают факт оплаты автомобиля относят платежные документы.

Например чек ККТ или платежное поручение (при покупке в салоне или у организации), расписку продавца в том, что он получил от вас деньги (при покупке у другого человека). Что делать если платежных документов нет? Как указывает налоговая служба достаточно того, что в договоре купли-продажи будет написано «все расчеты произведены полностью».

Подобная фраза в договоре подтверждает факт расчетов и оплаты машины покупателем. Об этом сказано в одном из писем налоговой службы (см. по ссылке). Данное письмо касается квартир но его положения вполне применимы и в отношении автомобилей. Однако эта фраза будет уместна только при покупке автомобиля у обычного человека не зарегистрированного в качестве ИП.

Сроки подачи декларации и уплаты НДФЛ

Декларация в налоговые органы должна быть подана не позднее 30 апреля следующего года. То есть если авто вы продали в 2017 году (дата не важна), то подать декларацию должны не позднее 30 апреля 2019 года. А вот налог в таком случае можно уплатить до 15 июля 2019. То есть налог уплачивается до 15 июля того года, который следует за годом, в который был продан автомобиль.

Использование двух способов уменьшения дохода одновременно

Очевидно, что пользоваться вторым способом (доходы минус расходы) выгодней только в одном случае — расходы на покупку автомобиля больше 250 000 руб. В противном случае проще использовать первый способ (доходы минус вычет). Ведь получая вычет вам не нужно документально подтверждать покупную стоимость проданного автомобиля.

ПримерПродается автомобиль, который находится в собственности продавца меньше 3-х лет.

Ситуация 1В 2018 году продается машина за 600 000 руб. Расходы на ее покупку составили 400 000 руб.

Если вы воспользуетесь вычетом, то доход, облагаемый налогом, составит:600 000 руб. (продажная стоимость машины) — 250 000 руб. (налоговый вычет) = 350 000 руб. (доход, облагаемый налогом)

Предлагаем ознакомиться:  Налог на вендинговый автомат

Налог с продажи машины: платить или не платить?

Сумма налога, которую придется заплатить по итогам года равна:350 000 руб. (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 45 500 руб.

Если вы уменьшите доход от продажи автомобиля на сумму расходов по его покупке, то доход, облагаемый налогом, составит:600 000 руб. (продажная стоимость машины) — 400 000 руб. (расходы на покупку машины) = 200 000 руб. (доход, облагаемый налогом)

Сумма налога, которую придется заплатить по итогам года при уменьшении дохода на расходы, а не на вычет, равна:200 000 руб. (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 26 000 руб.

Это на 19 500 руб. (45 500 — 26 000) меньше. Значит выгоднее уменьшать доход на расходы и вычетом не пользоваться. Но расходы на покупку автомобиля должны быть подтверждены документами.

Ситуация 2В 2018 году продается машина за 300 000 руб. Расходы на ее покупку составили 150 000 руб.

Если вы воспользуетесь вычетом, то доход, облагаемый налогом, составит:300 000 руб. (продажная стоимость машины) — 250 000 руб. (налоговый вычет) = 50 000 руб. (доход, облагаемый налогом)

Сумма налога, которую придется заплатить по итогам года равна:50 000 руб. (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 6500 руб.

Если вы уменьшите доход от продажи автомобиля не на вычет, а на сумму расходов по его покупке, то доход, облагаемый налогом, составит:300 000 руб. (продажная стоимость машины) — 150 000 руб. (расходы на покупку машины) = 150 000 руб. (доход, облагаемый налогом)

Сумма налога, которую придется заплатить по итогам года равна:150 000 руб. (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 19 500 руб.

Это на 13 000 руб. (19 500 — 6500) больше. Значит выгодней уменьшать доходы не на расходы, а на вычет. При этом расходы документально подтверждать не нужно.——————————-

Некоторые наиболее продвинутые автомобилисты считают, что они вправе использовать симбиоз двух способов. То есть доход от продажи одной и той же машины уменьшить сперва на вычет в размере 250 000 руб., а затем на расходы по ее покупке. Такой вариант предложил один наш читатель. Так поступать запрещено. В отношении одной и той же машины вы должны выбрать один способ — либо вычет, либо расходы.

Однако, по мнению налоговиков подобные разъяснения несколько противоречат Налоговому кодексу (это второе мнение). В кодексе говорится, что расходы можно применить ВМЕСТО вычета. Получается, что закон предусматривает лишь один из двух вариантов: либо вычет, либо расходы вне зависимости от количества проданного имущества.

Именно поэтому налоговые инспекции невзирая ни на какие разъяснения Минфина иногда отказывают в уменьшении доходов от продажи разного имущества и на вычет и на расходы. Подробности есть в разделе «Комментировать». Здесь один из наших читателей судился по этому поводу и ничего добиться не смог. Но мы бы воспользовались разъяснениями Минфина (по одной машине вычет, по другой — расходы). Если налоговики будут недовольны они вправе обратиться в суд.

НДФЛ при продаже автомобиля - как избежать выплат

ПримерВ одном году продана 2 автомобиля, которыми продавец владел меньше 3-х лет. Первый за 280 000 руб. Документов подтверждающих расходы по его покупке нет. Второй за 490 000 оуб. Расходы по его покупке, которые подтверждены документами, составили 360 000 руб.

Доход от продажи первого автомобиля, облагаемый налогом, составит (доход уменьшается на вычет):280 000 (доход от продажи автомобиля) — 250 000 (вычет) = 30 000 руб.

Доход от продажи второго автомобиля, облагаемый налогом, составит (доход уменьшается на расходы):490 000 (доход от продажи автомобиля) — 360 000 (вычет) = 130 000 руб.

Общая сумма дохода, облагаемая налогом, составит:30 000 130 000 = 160 000 руб.

Налог с продажи автомобилей составит:160 000 руб. х 13% = 20 800 руб.——————————-

Подробнее о сделках купли-продажи имущества и расчете налога по ним читайте по ссылке.

Мы рассмотрели самые простые случаи расчета налога с продажи автомобиля, который находился в собственности более или менее трех лет. Разумеется есть множество разных особенностей. Если у вас более сложный случай пишите свой вопрос на наш сайт.

Портал «Ваши налоги»2019

____________________________________________________________________________________________________________________

НЕ РАЗМЕЩАЙТЕ СВОИ ВОПРОСЫ В РАЗДЕЛЕ «КОММЕНТИРОВАТЬ». ОН ПРЕДНАЗНАЧЕН ИСКЛЮЧИТЕЛЬНО ДЛЯ ОБСУЖДЕНИЯ ДАННОГО МАТЕРИАЛА.ДЛЯ ВОПРОСОВ ЕСТЬ КНОПКА «ЗАДАТЬ ВОПРОС НА САЙТ».

ВОПРОСЫ, ЗАДАННЫЕ ЗДЕСЬ, БУДУТ БЕСПОЩАДНО УДАЛЯТЬСЯ! НАДЕЕМСЯ НА ВАШЕ ПОНИМАНИЕ

, , ,
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector