Какие вопросы зададут в налоговой при работе с однодневками

Вопросы в налоговой директору на допросе

Директору зададут вопросы о будущей деятельности компании, спросят об учредительных и иных документах, которые учредитель сдавал на регистрацию или подписывал. Могут спросить про юридический адрес компании. Налоговики выясняют доходы физического лица. Если он получает зарплату, то инспекторы могут поинтересоваться, зачем нужен дополнительный бизнес.

Если у «физика» давно нет заработка, то они тоже могут спросить, на какие средства он живет. Так инспекторы вычисляют номиналов. Налоговики знают о доходах каждого «физика», но без камералки или выездной они не вправе их проверять. Поэтому, если директора будущей компании вызывают в инспекцию, безопаснее прийти и быть готовым к каверзным вопросам.

https://www.youtube.com/watch{q}v=ytadvertiseru

В случае, если при регистрации юридического лица вас вызвали в налоговую, будьте готовы отвечать на вопросы инспектора.

1. Какое на данный момент ваше состояние{q} Вы можете давать показания{q}

2. Какое у вас образование{q}

3. Где вы работаете{q}

4. Какие документы вы подписывали, связанные с регистрацией юридического лица{q} Назовите наименование юр.лица{q}

5. Кто предложил вам зарегистрировать ООО на ваше имя{q} Назовите ФИО, контактные данные этих лиц{q}

6. Кто инициатор создания юридического лица{q}

7. С какой целью создаете фирму{q} Чем будете заниматься{q}

8. Кто является учредителем{q}

9. Что входит в обязанности директора{q}

10. Кто будет вести бухгалтерский учет{q}

11. На какой системе налогообложения планируете работать{q}

12.Назовите юридический адрес{q} Кто его предоставил{q} Назовите ФИО, контактные данные.

13.Какой размер уставного капитала{q}

14. Оказывалось ли на вас давление при регистрации ООО{q} Получали ли вы вознаграждение за это{q}

https://www.youtube.com/watch{q}v=ytpolicyandsafetyru

15. Кто готовил документы для регистрации{q}

16. Назовите способ и сроки оплаты уставного капитала{q}

17. Назовите размер государственной пошлины{q} Кто ее оплачивал{q}

18. Какой способ получения документов указан в заявлении на регистрацию{q}

19. Как планируете вести деятельность{q}

20. Теряли ли вы паспорт{q}

Какие вопросы зададут в налоговой при работе с однодневками

Закон разрешает отказать в регистрации только по формальным признакам. Например, за ошибки в заявлении (подп. «ц» п. 1 ст. 23 Федерального закона от 08.08.2001 No 129-ФЗ). Из-за неправильных ответов будущего руководителя отказать в регистрации ООО могут, сославшись на подпункт “ч” п. 1 ст. 23 129-ФЗ, такая практика уже есть.

Если будущий директор не может ответить на простейшие вопросы, связанные с адресом местонахождения будущей фирмы, или какие он подписывал документы при подаче их в налоговую, или какой размер уставного капитала, то инспектор ведущий допрос, посчитает, что руководитель (учредитель) “номинал” и сведения поданные в регистрирующий орган недостоверны, что является причиной для отказа в государственной регистрации.

Поэтому, если у вас добросовестные намерения при создании ООО и вы действительно собираетесь вести предпринимательскую деятельность, опасаться нечего. Будьте в себе уверенны, отвечая на вопросы инспектора.

Налоговый адвокат на допрос в налоговых инспекциях г.Москвы в 2017, 2018 и 2019гг.

Адвокат Гордон А.Э.Есть вопросы{q} Звоните, пишите:

  1. Кем, в какой должности вы работаете в _______{q}
  2. Когда вы приступили к исполнению обязанностей в Вашей должности{q}
  3. Кто назначил Вас на эту должность{q}
  4. Где и кем Вы работали до _______{q}
  5. Вы исполняли аналогичные обязанности ранее или работа в _______ — это новые профессиональные навыки{q}
  6. Вмешиваются ли учредители непосредственно в финансово-хозяйственную деятельность ______{q}
  7. Если учредители вмешиваются в финансово-хозяйственную деятельность ______, то каким образом это происходит{q}
  8. Вы представляете отчеты о результатах финансово-хозяйственной деятельности ______учредителям{q}
  9. Вы согласовываете выбор контрагентов или расходы, которые необходимо произвести, с учредителями{q}
  10. Кто в вашей организации отвечает за подготовку договоров к подписанию сторонами{q}
  11. Кто занимается подбором поставщиков, субподрядчиков для _______{q}
  12. Как происходит поиск контрагентов{q}
  13. Какими источниками информации Вы пользуетесь при выборе контрагентов{q}
  14. Сколько человек в Вашем отделе занимается поиском поставщиков{q}
  15. Как обычно происходит общение с поставщиком, по почте, лично, через посредника{q}
  16. Опишите процесс подготовки договора внутри организации при установлении поставщика.
  17. Одобрение того или иного контрагента — это решение единоличное или коллегиальное{q}
  18. Если решение коллегиальное, назовите лиц, принимающих решение.
  19. Если решение принимается единолично, Вы выступаете инициатором заключения договора именно с этим поставщиком{q}
  20. Есть в организации лица или отдел, которые несут ответственность за выбор того или иного контрагента{q} Укажите их.
  21. Какая ответственность предусмотрена в вашей организации при установлении поставщика{q}
  22. Кто определяет, кого из поставщиков выбрать{q}
  23. Кто дает указание для подготовки проектов договоров{q}
  24. Кто выступает инициатором заключения договора с поставщиками, от кого исходит предложение о работе с конкретным поставщиком{q}
  25. Знаком ли Вам лично руководитель организации-контрагента, при каких обстоятельствах, когда Вы познакомились{q}
  26. Какие взаимоотношения (дружеские, деловые) Вас объединяют{q}
  27. Какие работы (услуги) выполняла организация-контрагент для вас, какие товары поставляла{q}
  28. Ранее эта организация оказывала для вас подобные услуги, выполняла работы, поставляла товары{q}
  29. Какие действия Вы предпринимали для установления деловой репутации организации-контрагента{q}
  30. В организации существуют какие либо регламентирующие документы по документообороту{q}
  31. Кто несет ответственность за количество и качество поставляемых ТМЦ (ГСМ, запчасти и др.), услуг (транспортных и др.), работ (субподряд){q}
  32. Кто принимает первичные документы от поставщика (ТН, ТН, ТОРГ-12, Акты), кто подписывается в документе, где происходит принятие товаров (работ, услуг) по документу{q}
  33. Кто должен присутствовать при принятии товаров (работ, услуг) в обязательном порядке{q}
  34. У вас попадались недобросовестные поставщики товаров (работ, услуг), какие действия Вы предпринимали в подобных случаях{q}
  35. Кто в _______ отвечает за сохранность ТМЦ, кто ведет учет{q}
  36. Есть ли склад и где он находится, кто является кладовщиком{q}
  37. Если при принятии работ от субподрядчика присутствуют представители Заказчика, кто именно присутствует, какие документы подписывает{q}
  38. В случае брака или нарушения технологии по работам, выполненным субподрядчиком, кто несет ответственность за допущенные нарушения перед Заказчиком, перед _________{q}
  39. Кто составляет претензии от _______ в адрес субподрядчика в случае выявления брака или нарушения технологии, кто подписывает такие документы{q}
  40. Есть ли в ________ служба безопасности или сотрудник, который занимается экономической безопасностью организации{q}
  41. На компьютере какого должностного лица установлены базы 1С-Бухгалтерия, 1С-Торговля, 1С-Склад
  42. Кто имеет доступ к базам 1С-Бухгалтерия, 1С-Торговля, 1С-Склад{q}
Предлагаем ознакомиться:  Временный ввоз транспортных средств для личного пользования

У руководителя и главного бухгалтера компании разные функции и полномочия. Директор исполняет решения акционеров, организует и управляет хозяйственной деятельностью компании, взаимодействует с контрагентами и т.д. Главный бухгалтер – организует и обеспечивает непрерывное ведение бухгалтерского и налогового учета в компании.

Каждый из них выполняет конкретные должностные обязанности, и осведомлен деятельности компании по разному, видит хозяйственную жизнь компании по разному. По нашему многолетнему опыту сопровождения налоговых проверок, часто представления руководителя, главного бухгалтера, их заместителей о хозяйственной жизни компании существенно разнятся.

Что бы не вводить контролеров в заблуждение, получив вызов на допрос в налоговой целесообразно заблаговременно «вспомнить» деятельность компании в проверяемый период (или обстоятельства конкретной сделке, или взаимодействия с конкретным контрагентом). Для конкретных налоговых проверок пояснения директора, главного бухгалтера, других руководителей компании всегда имеют значение, допрос этих лиц в налоговой всегда проводится с конкретными целями, и вопросы будут заданы не случайные. Вам не удастся «Исправить» неточные ответы в протоколе допроса. Лучшее решение — до допроса посоветоваться с квалифицированным налоговым юристом.

Является грубым нарушением, но по прежнему встречается даже на проверках в Москве — допрос директора и допрос главного бухгалтера в качестве свидетелей по проверке организации в которой директор и главный бухгалтер работают. Допрос директора (главного бухгалтера)  в качестве свидетелей об их собственных действиях (действиях организации где они работаю), суть — свидетельствование против самих себя!

Рекомендация:

  • 1) Если решили отвечать на вопросы, отвечайте на вопросы конкретно то, что вам достоверно известно в силу ваших должностных обязанностей.
  • 2) По завершении допроса внимательно прочтите протокол.
  • 3) Получите копию протокола.

Причина вызова на допрос в налоговой — Это всегда две причины: 1) По мнению налоговиков вызываемое лицо располагает необходимой для налогового контроля информацией. 2) Налоговая проводит налоговый контроль. Причем совсем не обязательно, что налоговая проверка проводится в отношении компании, в которой работает свидетель или владеет этой компанией.

Предлагаем ознакомиться:  Как избежать налога при дарении квартиры{q}

Основная масса налоговых проверок 2017-2019гг. — проверка обоснованности вычетов по НДС и расходов по налогу на прибыль. Инспекторов всегда интересуют доказательства нарушения налогового законодательства. В зависимости от проверяемого периода на допросе в налоговой инспектор будет выяснять обстоятельства (признаки), установленные или в Постановлении пленума 2016г. ВАС РФ №53 (о необоснованной налоговой выгоде), или (после августа 2017г.)- признаки, установленные в статье 54.1 НК РФ.

Поскольку свидетель — это носитель информации, имеющей значение для налогового контроля, вызвать на допрос в налоговой могут любого: и сотрудников самого проверяемого налогоплательщика и сотрудников его контрагентов. Автоматизированные системы выявляют «разрывы» по уплате НДС, и уже несколько лет проверки «по цепочкам» затрагивают контрагентов и первого и последующих уровней.

Соответственно, помимо руководителя контрагента и главного бухгалтера контрагента, на допрос в налоговой вызывают рядовых сотрудников контрагентов проверяемого налогоплательщика. Цель допросов свидетелей из компаний-контрагентов — опровержение фактически совершенных хозяйственных операций в рамках взаимодействия с проверяемым контрагентом.

Если вызывают на допрос в налоговую, что делать {q}

Получив приглашение явиться на допрос свидетеля в налоговой, свидетель, или его работодатель, начинают искать повод, почему можно не идти, прежде всего оправдывая себя, что не смогут ничем помочь налоговой. Это ошибка, за которую придется платить штраф (ст.128 НК РФ).Налоговый кодекс РФ не предоставляет свидетелю прав определять, является ли он свидетелем, или нет, располагает свидетель «ценной» информацией для налоговой проверки, или нет.

Существенная деталь:  Налоговая должна располагать документальными доказательствами, что свидетель ДОЛЖЕН знать сведения, имеющие значения для конкретной налоговой проверки, о которых ему задают вопросы.Это проблемный вопрос для проведения допроса, и который адвокаты советуют использовать «свидетелям» для обоснования отказа от дачи показаний.

регистрация ООО

Такие ошибки налоговиков можно успешно использовать оспаривая обвинения в получении необоснованной налоговой выгоды и иных налоговых нарушениях. Суды часто такие свидетельские показания считают домыслами.

Протокол допроса свидетеля в 2019

Показания свидетеля, в рамках налоговых проверок, это одно из доказательств налоговых нарушений. Используется налоговиками очень широко.Налоговый допрос свидетеля, как и допрос при производстве по уголовному делу, регламентирован законом – Налоговым кодексом РФ. Доказательства, полученные с нарушением закона, не могут быть использованы.

В отличие от уголовного процесса, налоговый допрос свидетеля, как процессуальное действие административного характера, прописан кратко и не детально, из-за чего свидетелю бывает сложно мотивированно ограничить напор налогового инспектора, направленный на получение «нужной» для проверки информации и закрепления ее в протоколе.

Типичные «ошибки» свидетелей на налоговом допросе: — В 99,99% случаев свидетель не удостоверяет по документу (удостоверению) личность налогового инспектора, который проводит допрос. Совсем не редкость, особенно по выездным проверкам, что допрос ведет вообще постороннее (не полномочное) лицо — оперативный сотрудник полиции.

— В 99% случаев свидетель не выясняет полномочен ли данный налоговый орган и сотрудник проводить допрос. Допрос возможен только при проведении налоговой проверки, а конкретный сотрудник должен быть включен в состав проверяющих (по выездной налоговой проверке).— Свидетель, показания которого к пользе налогоплательщика не является на допрос, или его допрашивают «по телефону».

Результат – показаний нет в материалах проверки.— Свидетель «додумывает» обстоятельства. (Заблуждаясь по собственной инициативе, или под давлением инспектора). Результат – неверные (не соответствующие действительности) показания в материалах налоговой проверки.Например, по одному из налоговых споров, в рамках выездной налоговой проверки налоговая посчитала установленным, что услуги по организации выступлений музыкантов организовывала сама организация, а не сторонний организатор.

https://www.youtube.com/watch{q}v=https:accounts.google.comServiceLogin

Сняты расходы и НДС.В суде установлено – вывод налоговики сделали на основании показаний сотрудников (билетеры, дежурные), в должностные обязанности которых НЕ ВХОДЯТ (ни как) организация привлечения музыкантов и связанные с этим действия. До этих работников не доводится (ни как) информация о порядке привлечения музыкантов, и в силу должностных обязанностей такая информация к ним не попадает.

— Свидетель не сообщает о фактах, а делает выводы на основании имеющихся фактов. Типичные ситуации – Ошибочные выводы бухгалтеров и сотрудников финансовых служб организаций об обстоятельствах хозяйственных операциях. Например, допрос бухгалтеров о перемещении товаров на складе, о возможности разместить на складе товары, о заключении договора и т.д.

Налоговики не разъясняют свидетелю его права и обязанности.

Свидетелю дают подписать лист, на котором написан текст статьи 51 Конституции РФ о праве не свидетельствовать против себя самого, своего супруга и близких родственников, круг которых определяется федеральным законом (супруг, супруга, родители, дети, усыновители, усыновленные, родные братья и родные сестры, дедушка, бабушка, внуки).

Предлагаем ознакомиться:  Кто подписывает в трудовой книжке увольнение директора

А так же, об ответственности за отказ от дачи показаний или за уклонение от дачи показаний.Очевидно, прочитать и разъяснить – это разные вещи. Например, если свидетель не помнит точно обстоятельств, на вопрос он вправе сказать – «Не помню», «Затрудняюсь ответить, нужно посмотреть документы» и т.п. Такие ответы не являются уклонением от дачи показаний, или отказом от дачи показаний.

Налоговый кодекс содержит только общую норму: показания свидетеля заносятся в протокол (ч.1 ст.90 НК РФ). Кто, как заполняет протокол, сколько на это отводится времени, Налоговый кодекс не устанавливает.

Внимание! В 2019г. свидетелю обязаны вручить копию протокола непосредственно по окончании допроса.

В 2019г. применяется новая форма протокола допроса свидетеля, утвержденная Приказом ФНС России от 07.11.2018 N ММВ-7-2/628@ «Об утверждении форм документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами ….» (Зарегистрирован в Минюсте РФ 20.12.2018 N 53094).

Во время допроса свидетелю задают одни вопросы, а в протоколе формулировки вопросов — иные. Неоднократно детали имели существенное значение для налоговой проверки. Слова – значат.Аналогично – неточно печатаются показания свидетеля (заменяются слова свидетеля на иные, изменяются фразы и т.д.). Протокол отражает «показания на тему», но не буквальные показания свидетеля.

телеграм канал

Юридическое значение и бытовое значение терминов не совпадают, и изложение показаний в протоколе в «версии» налогового инспектора может иметь нежелательный характер.Устранить нарушения можно только по аудиозаписи или по стенограмме допроса, если они ведутся.ПО окончании допроса свидетелю необходимо внимательно прочитать протокол допроса, обратить внимание на несоответствия, и потребовать их устранить.

Адвокат по налогам Гордон А.Э.

Типичные нарушения на допросе в налоговой

Налоговый допрос в качестве свидетеля директора проверяемого юридического лица или главного бухгалтера. Налоговики, не редко, мотивируют такие допросы правом, предоставленным п.12.ч.1 ст.31 НК РФ, и проводят допросы по правилам именно ст. 90. (Что является неверным).Налоговый допрос свидетеля, как и свидетеля в любом ином процессе (гражданском, уголовном, административном), предполагает, свидетель – лицо не заинтересованное в исходе дела, и дает объективную правдивую информацию. За воспрепятствование производству – установлена ответственность.

При допросе директора проверяемой организации, в рамках проверки этой организации, правило «незаинтересованности свидетеля» заведомо не выполняется.Любое юридическое лицо, это юридическая фикция — то, чего в объективной реальности не существует. Существует закон, документы (Протоколы о создании юр лица, устав), печать.

Действия от имени организации совершают конкретные люди. Директор организации – лицо, осуществляющее деятельность от имени организации, и ответственное за деятельность организации, и заведомо заинтересованное в исходе налоговой проверки. Конечно, директору известны (должны быть известны) большинство деталей финансово-хозяйственной деятельности организации и он является носителем ценных для налоговой проверки информации.

Когда налоговый допрос свидетеля-директора проводят по правилам ст.90 НК РФ, автоматически создают противоречивую ситуацию. Система статей 90 и 128 Налогового кодекса РФ предполагает ОБЯЗАННОСТЬ свидетеля дать показания, устанавливая за отказ от дачи показаний и за уклонение от дачи показаний ответственность.

Вместе с тем, эта же статья 90 НК РФ предоставляет свидетелю возможность отказаться от дачи показаний согласно ст.51 Конституции РФ, не свидетельствуя против себя. По результатам налоговой проверки и организация, и директор организации могут быть привлечены к ответственности, в том числе к уголовной.

Налоговый допрос свидетеля директора по деятельности его организации, фактически, это допрос свидетеля о его собственных действиях – допрос подозреваемого (обвиняемого), результатом которых может стать ответственность самого свидетеля. Любое показание директора может быть использовано против него, и против его организации.

https://www.youtube.com/watch{q}v=ytdevru

Повсеместное нарушение:Налоговики неправильно оформляют протокол допроса свидетеля.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector