Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 322-06-74 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 407-24-18 (бесплатно)
Стандартные налоговые вычеты на детей |
Помощь юриста
Назад

Стандартные налоговые вычеты на детей

Опубликовано: 29.06.2019
0
0

Правовое понятие приёмной семьи

Усыновление или удочерение ребёнка предполагает, что сирота становится полноправным членом семьи и приравнивается к родному ребёнку супругов. Между приёмными родителями и органами опеки и попечительства заключается договор, согласно которому первые берут на себя ответственность за воспитание и содержание сироты до достижения им совершеннолетия.

Признаками, отличающими приёмного родителя от усыновителя, являются:

  1. Заключение соглашения с органами опеки и попечительства, рассчитанного на определённый срок.
  2. При условии соблюдения всех требований закона патронатными родителями могут стать как супружеская пара, так и одинокий человек.
  3. Ребёнок направляется обратно в социальное учреждение или в к родным родителям, как только заканчивается договор с приёмными родителями, или когда патронатные родители отказываются продлевать действие соглашения.
  4. Договор о приёмной семье расторгается при возникновении конфликтов с воспитанником, разногласий или нарушений условий соглашения.
  5. Приёмные родители получают по договору вознаграждение, различные социальные меры поддержки, пособия и льготы (усыновители будут получать только детские пособия, как если бы ребёнок был родной).
  6. Подопечные дети могут продолжать общаться с биологическими родителями.
  7. Из-за подписания приёмными родителями договора у опекаемого ребёнка не возникает прав на наследование их имущества и на получение алиментов.

Общая информация

Социальный налоговый вычет по расходам на лечение и (или) приобретение медикаментов предоставляется налогоплательщику, оплатившему за счет собственных средств:

  • услуги по своему лечению;
  • услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет;
  • медикаменты, назначенные налогоплательщику или его супругу (супруге), родителям и (или) детям в возрасте до 18 лет лечащим врачом и приобретенные за счет собственных средств;
  • страховые взносы страховым организациям по договорам добровольного личного страхования налогоплательщика, договорам страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет.

Порядок предоставления социального налогового вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов определен п.3 ст. 219 НК РФ.

120 000 рублей – максимальная сумма расходов на лечение и (или) приобретение медикаментов, в совокупности с другими его расходами, связанными с обучением, уплатой взносов на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение.

Размер вычета на лечение не ограничивается какими-либо пределами и представляется в полной сумме, если налогоплательщиком были потрачены денежные средства на оплату дорогостоящих медицинских услуг.

Определить, относится ли лечение из Перечня медицинских услуг и медикаментов, при оплате которых предоставляется вычет, к дорогостоящему, можно по коду оказанных медицинским учреждением услуг, которые оплачивались за счет налогоплательщика, указываемому в «Справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы»:

  • код «1» – лечение не является дорогостоящим;
  • код «2» – дорогостоящее лечение.

Видео-советы. Какая есть поддержка у приемных семей?

Поддержка приёмных родителей федеральными и региональными властями имеет разносторонний характер. Государство и местные власти стараются облегчить финансовое бремя ячеек общества, в которых воспитываются сироты, насколько это возможно в нынешней ситуации с экономическим кризисом. Все меры помощи можно разделить на следующие группы:

  • финансовая поддержка в виде пособий и субсидий;
  • предоставление налоговых льгот;
  • оказание социальной помощи.
Предлагаем ознакомиться:  Налог на недвижимое имущество физических лиц

В видео раскрывается информация о том, какая поддержка приемных семей и детей-сирот, профилактика социального сиротства, демографическая ситуация в регионе⇓

Налоговые льготы для приёмных родителей

^К началу страницы

В 2017 г. Бойцов А.А. зарабатывал 30 000 рублей в месяц и в сумме заплатил 46 000 рублей НДФЛ за год.

В том же году ему понадобилась сложная операция на желудке стоимостью 400 000 рублей, которую ему предложили в российской клинике.

В мае 2018 г. Бойцов А.А. оформил весь комплект документов, необходимый для получения вычета по расходам на лечение, и предоставил его в налоговый орган по месту жительства.

Поскольку «Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения» относится к дорогостоящим медицинским услугам, на которые не распространяется ограничение налогового вычета в 120 000 рублей, размер возврата может составить 52 000 рублей:

52 000 руб.=400 000 руб.*13%

Однако в 2017 г. Бойцов А.А. заплатил подоходный налог в размере 46 000 рублей, поэтому вернуть он сможет только эту сумму.

  • расходные медицинские материалы были приобретены в ходе дорогостоящего лечения из Перечней медицинских услуг, при оплате которых предоставляется вычет;
  • медицинское учреждение не располагает указанными медикаментами (расходными материалами) и их приобретение предусмотрено договором на лечение за счёт пациента (или лица, оплачивающего лечение);
  • налогоплательщик получил справку из медицинского учреждения, в которой указано, что дорогостоящие расходные материалы были необходимы для проведения дорогостоящего лечения
  • налогоплательщик получил в медицинском учреждении «Справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы» с кодом 2.

Второй вид стандартных вычетов – это вычет на налогоплательщика. Есть особенность — такой вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода. 

Значительным видом помощи официально трудоустроенным приёмным родителям является возможность получения ежемесячного налогового вычета. На данную преференцию могут рассчитывать не только приёмные семьи, но и опекуны и попечители детей. Налоговый вычет предполагает уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на доходы физических лиц на определённую сумму, в зависимости от числа взятый на воспитание детей:

  • на 1400 рублей за воспитание первого и второго по счёту ребёнка;
  • на 3000 рублей за третьего и каждого последующего ребёнка;
  • на 6000 рублей за согласие взяться за воспитание ребёнка-инвалида.

Чтобы оформить налоговый вычет, необходимо обратиться непосредственно к нанимателю, предоставив в бухгалтерию заявление на назначение льготы и ксерокопию договора с органами опеки и попечительства.

Супруги Марина и Сергей взяли на воспитание сироту, который имеет инвалидность по зрению. Сергей работает на фабрике и получает 25 000 рублей ежемесячно, а Марина является домохозяйкой и присматривает за приёмным ребёнком (он в семье один).

За воспитание ребёнка-инвалида Сергею полагается налоговый вычет в размере 6 тысяч рублей. Это означает, что НДФЛ будет начисляться только на следующую часть зарплаты: 25000 – 6000 = 19000 рублей.

НДФЛ уплачивается по ставке 13%, значит с заработной платы Сергея будут удерживать для осуществления платежей в ФНС РФ: 19000 х 0,13 = 2470 рублей.

  • Если бы налогового вычета не было, НДФЛ уплачивали бы в следующем размере: 25000 х 0,13 = 3250 рублей.

Приёмная семья, благодаря налоговому вычету, сохранила 3250 – 2470 = 780 рублей.

Как получить выплаты приемной семье

Чтобы заявить о своих правах на выплаты для приёмных родителей, граждане должны обращаться в региональное отделение социальной защиты населения со всеми требуемыми документами. Необходимо будет указать, каким способом родителям удобнее получать начисления – почтовым переводом или на банковский счёт.

Предлагаем ознакомиться:  Налог отправлен не в ту налоговую

^К началу страницы

1

Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года, в котором была произведена оплата лечения и (или) приобретены медикаменты

2

Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ

3

Подготовить копии документов, подтверждающих степень родства с лицом, за которое было оплачено лечение или приобретение медикаментов:

  • свидетельство о рождении ребёнка (детей), если налогоплательщиком оплачено лечение или приобретение медикаментов для своего ребёнка (детей) в возрасте до 18 лет;
  • свидетельство о браке, если налогоплательщиком оплачено лечение или приобретение медикаментов для супруги (супруга);
  • свидетельство о рождении налогоплательщика, если им оплачено лечение или приобретение медикаментов родителю (родителям)
4

Подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального налогового вычета по расходам на оплату лечения (включая санаторно-курортного), состоящий из копий документов (если ниже не указано иное):

  • договоры с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг;
  • оригинал cправки об оплате медицинских услуг, выданной медицинским учреждением, оказавшим услугу;
  • справки из медицинского учреждения, в которой указано, что для проведения лечения пациенту (лицу, оплачивающему лечение) необходимо за свой счёт приобрести дорогостоящие медикаменты, предусмотренные договором на оказание медицинских услуг (в случае если вычет производится по расходам на лечение с применением дорогостоящих расходных материалов);
  • корешка санаторно-курортной путёвки, если налогоплательщик проходил реабилитацию в санаторно-курортном учреждении;
  • платёжных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на лечение и (или) покупку медикаментов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т.п.).
5

* Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение социального налогового вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов.

Для получения вычета на лечение по договору добровольного медицинского страхования необходимы копии:
договоры добровольного медицинского страхования или страхового медицинского полиса добровольного страхования; кассовых чеков или квитанций на получение страховой премии (взноса).

Для получения вычета на приобретение медикаментов необходимы копии:
оригинал рецептурного бланка с назначением лекарственных средств по установленной форме с проставлением отметки «Для налоговых органов, ИНН налогоплательщика» копии платёжных документов, подтверждающих факт оплаты назначенных лекарственных средств.

* В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией можно подать в налоговый орган заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на лечение и приобретение медикаментов.

Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки (

п.6 ст.78 Налогового кодекса

).

2

Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение социального вычета.

3

Предоставить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на социальный вычет с приложением копий документов, подтверждающих это право.

4

По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на социальный вычет.

5

Предоставить выданное налоговым органом уведомление работодателю, которое будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов до конца года.

При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

Платёжные документы должны быть оформлены на лицо, с которым заключен договор на лечение, а не на лицо, за которое производилась оплата лечения.

Предлагаем ознакомиться:  Налоговый вычет на благотворительность

Помощь приёмным родителям в натуральной форме

На региональном уровне приёмным семьям полагаются социальные меры помощи, которые распространяются на:

  • покупку продуктов питания и непродовольственных товаров первой необходимости со скидкой;
  • возмещение части стоимости коммунальных услуг;
  • первоочерёдную выдачу бесплатных путёвок в санатории и оздоровительные курорты, в детские лагеря отдыха;
  • учёт периода опекунства в качестве трудового стажа неработающему родителю;
  • бесплатное обучение и питание (или со скидкой) патронатного ребёнка в ДОУ и школе;
  • бесплатной выдачи средств реабилитации инвалидов (протезы, специальные тех. средства);
  • выделение участков земли под ИЖС и ЛПХ;
  • предоставление льготного ипотечного кредита для покупки жилья;
  • выдачу бесплатного проездного на общественный транспорт.

Какие документы нужны для оформления выплат приёмным родителям

Документ Где получить
Заявление о назначении пособий приёмным родителям Бланк будет выдан по месту подачи документов
Паспорта РФ приёмных родителей (единственного родителя) ГУВМ МВД РФ
Справка о составе семьи ЖЭУ, паспортный стол
Свидетельство о рождении ребёнка Органы ЗАГС
Акт передачи ребёнка на воспитание в семью Органы опеки и попечительства
Договор с органами опеки и попечительства о приёме ребёнка на воспитание в семью (оригинал и ксерокопия) Органы опеки и попечительства
Справка о доходах работающих членов семьи по форме 2-НДФЛ ФНС РФ
Ксерокопия реквизитов банковского счёта
Любые документы, которые могли бы стать подтверждением биологического или социального сиротства приёмных детей:

свидетельство о смерти обоих родных родителей или единственного родителя;

акты отказа родителей от детей;

решение суда о признании родителей не имеющими возможности воспитывать и содержать своих детей;

справка из ОВД о признании родителей пропавшими без вести;

справка о пребывании родителей под стражей или в местах лишения свободы.

Органы ЗАГС,

органы опеки и попечительства,

отделение внутренних дел

Выплаты приемной семье в Москве

В Москве приёмные семьи могут рассчитывать на следующие меры поддержки:

  1. Удвоение размера вознаграждения в случае, если приёмная семья имеет статус многодетной.
  2. Ежемесячная выплата за воспитание сироты в возрасте до 12 лет в размере 16,5 тысяч рублей (19,8 тысяч рублей многодетному семейству).
  3. Ежемесячная выплата на опекаемых детей в возрасте от 12 до 18 лет в сумме 22 тысяч рублей (25,3 тысяч рублей многодетным родителям).
  4. Ежемесячное пособие на патронатного ребёнка-инвалида в сумме 27,5 тысяч рублей.
  5. Вознаграждение приёмному родителю в размере 16,7 тысяч рублей за каждого опекаемого ребёнка (28390 рублей за ребёнка с инвалидностью).

В регионах России выплаты, вознаграждения и пособия предоставляются в меньшем объёме. Для сравнения, в Самаре сумма вознаграждения приёмному родителю составляет 3359 рублей, а надбавка за содержание ребёнка с инвалидностью равна 500 рублям.

Ответы на распространённые вопросы про выплаты приемной семье

Вопрос №1: Установлены ли минимальные и максимальные значения вознаграждений приёмным родителям по договору с органами опеки и попечительства?

Ответ: Да, денежное вознаграждение предоставляется в сумме около 40% от среднемесячного дохода приёмного родителя за предшествующий год. Минимальная сумма вознаграждения не может оказаться меньше 3 размеров регионального МРОТ, а максимальная величина пособия зависит от региона проживания семьи.

Вопрос №2: Можно ли отказаться от исполнения обязательство по договору с органами опеки и попечительства в отношении опекаемого ребёнка?

Ответ: Да, если на то есть основания – конфликты в семье, невозможность установить контакт с ребёнком, нарушения со стороны органов опеки и попечительства.

, , ,
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector