Облагаются ли ннфл ценный подарок

Уплата  страховых выплат с подарков работникам организации

В налоговом законодательстве есть четкий регламент тех выплат и вознаграждений, которые должны облагаться страховыми взносами. Поэтому чтобы определить облагаются ли подарки и вознаграждения сотрудников надо понять, как будет оформляться данный факт дарения:

  • Подарки, которые являются поощрением за трудовые достижения и выдаются работникам на основании внутреннего положения организации о премировании сотрудников без составления специальных документов о дарении, стоимость такого вознаграждения определяется как база для начисления страховых взносов;
  • Вознаграждения, которые сотрудники получают по случаю каких-либо торжественных событий на основании соответствующего приказа, не облагаются страховыми взносами, перечисляемые во внебюджетные фонды. Тоже самое происходит и в отношении подарков, которые организация дарит детям своих сотрудников.

При этом не надо забывать, что в приказе на вознаграждение не должно содержаться никакой связи с должностными обязанностями, выполняемыми сотрудниками. А также, чтобы не вызывать недовольство налоговых служб, не надо привязывать стоимость подарков к окладу, к нормам выработки, производственным показателям, KPI и т.д.

Налог Вознаграждение за трудовые достижения Праздничное вознаграждение
НДФЛ
Страховые взносы
НДС
Налог на прибыль

При какой стоимости подарка требуется уплачивать налог

Важно! Подарок – это предмет, который может быть представлен недвижимым имуществом или небольшой вещью, передаваемый от дарителя одариваемому на безвозмездной основе.

Не допускается наличие каких-либо условий в процессе передачи подарка, так как если за него передается другое имущество или деньги, то предмет не может выступать в качестве презента.

Не существует понятия налога на подарок, поэтому используется стандартный налог на доход, так как получение дорогостоящего имущества выступает в качестве заработка определенного дохода. Даритель должен самостоятельно известить одариваемого о том, какова примерная стоимость презента.

Облагаются ли ннфл ценный подарок

Надо ли платить налог на подарок?

Облагаются ли ннфл ценный подарок

Так как взимается НДФЛ, то учитываются положения законодательных актов и законов в отношении данного налога. Поэтому изучается информация из источников НК РФ, причем много информации содержится в ст.226, а также учитываются данные ФЗ №117 главы 23.

Необходимость уплачивать НДФЛ с презента, полученного от работодателя, возникает в случае, если его стоимость превышает 4 тыс. руб. Поэтому дарители должны осознавать в процессе подготовки презента, что превышение данной ограниченной суммы приведет к уплате налога.

Важно! Учитываются все подарки,полученные в течение одного периода от работодателя. Если даритель является физлицом, то стоимость подарка не важна, поэтому налог платится, если в качестве дара выступают паи земли, недвижимое имущество, акции или автомобили.

Налоговая ставка зависит от резидентства, поэтому:

  • для резидентов РФ он равна 13%;
  • для нерезидентов – 30%.

Как быстро оспорить дарственную на квартиру? Читайте по ссылке.

Важно! Снижена процентная ставка до 13% для нерезидентов, обладающих статусом беженцев.

Особенности взимания зависят от того, кто являлся дарителем:

  • если презент был подарен на работе, то работодатель должен самостоятельно рассчитать и уплатить за работника НДФЛ, причем удерживается нужная сумма с заработной платы гражданина;
  • если даритель является другом или знакомым, то одариваемый должен самостоятельно рассчитать налог и подать декларацию, в которой будет указана оценочная стоимость дара.
Предлагаем ознакомиться:  Налог на подарок в 2019 году: какие подарки облагаются?

Важно! Уклонение от уплаты налога приводит к необходимости нести ответственность гражданам, поэтому им придется уплачивать штрафы.

Не допускается взимать налог, если его размер больше заработной платы человека на 50% или больше. Работодатель должен оповестить работника о том, что он не смог удержать налог. В этом случае у налогоплательщика возникает обязанность по его самостоятельной уплате.

Существуют ситуации, при которых при получении подарка одариваемый не должен уплачивать НДФЛ с полученного дохода. К ним относится:

  • презент был подарен работодателем, а при этом за налоговый период, в качестве которого выступает год, общая сумма даров не превысила по стоимости 4 тыс. руб.;
  • дарителем выступал близкий родственник гражданина, причем не учитываются дальние родственники, к которым относятся двоюродные братья или сестры;
  • дарятся мелкие подарки частными лицами, поэтому они не являются землей, недвижимостью, акциями или автомобилями.

Ошибка №1. Канцелярские товары в качестве подарков

Не надо забывать, что так называемые «полезные» в работе подарки (канцелярские товары, ручки, блокноты, книги) можно списать как расходные материалы, упростив работу бухгалтеру и не подвергая организацию риску получить лишние вопросы при налоговой проверке.

Ошибка №2. Некорректное отражение налогов

Для предотвращения административного нарушения надо очень внимательно отнестись к тому, с какой целью выдается вознаграждение сотрудникам, так как это напрямую влияет на налоговый учет организации. В противном случае при проверке налоговый инспектор имеет право доначислит налог, а также привлечь к ответственности.

Ошибка №3. Применение налогового вычета

Налоговый вычет на подарки можно применить на общую сумму 4 000,00 рублей в течение года, если стоимость вознаграждения меньше, то остаток можно использовать еще раз до достижения максимальной величины. С наступлением нового года величину налогового вычета можно использовать снова в максимальном размере, только не забывайте уточнять данную величину с актуальным законодательством, принятым для данного периода.

Уплата НДФЛ с подарков работникам

Подарок, полученный работником, как в денежной, так и в имущественной форме, является доходом этого работника, а, следовательно, признается законодательством базой для начисления НДФЛ. Налоговым агентом выступает сама организация, которая рассчитывает данный налог и перечисляет в соответствующие органы власти.

Дебет Кредит Описание
73 10 Выдано вознаграждение сотруднику по случаю юбилея компании (натуральная форма)
91 73 Стоимость вознаграждения списана на прочие расходы
70 68 Удержан НДФЛ
91 68 НДС списан на прочие расходы
20 (24,25…) 70 Вознаграждение за трудовые достижения списано на расходы (деньги)
20 (24,25…) 69 Начислены страховые взносы
70 50 (51) Выплачен подарок
69 50 (51) Перечислены страховые взносы
Предлагаем ознакомиться:  Добровольные пожертвования облагаются ли налогом на прибыль

Согласно существующему законодательству реализацией признается также и факт передачи прав на товары, материалы, продукцию и т.д. А соответственно стоимость должна облагаться НДС. Под данный закон подпадает и вознаграждение работников в натуральной форме, а следовательно подарив подарки организация должна исчислить с их стоимости налог на добавленную стоимость.  Ключевые моменты учета налога, начисляемого на вознаграждения сотрудников:

  • Вознаграждение деньгами не облагается НДС;
  • Начисление НДС на вознаграждение в натуральной форме касается всех, независимо от того какую систему налогообложения использует организация. Единственное исключение – это организации или предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения.
  • Вознаграждения за трудовые успехи, производительность, выполнение норм KPI не облагается НДС.

Налоговой базой для начисления налога является розничная стоимость подарка, подтвержденная соответствующими первичными документами, расчет налога осуществляется по стандартной ставке 18%. При этом входящий налог со стоимости организация имеет полное право принять к вычету (при наличии соответствующих документов).

Бухгалтерский учет (проводки) вознаграждения для работников

Действующее налоговое законодательство (п. 1 ст. 210 НК РФ) определяет базу налогообложения НДФЛ как размер общего дохода, полученного сотрудником в течение отчетного периода. Таким образом, в состав налогооблагаемой базы входят:

  • оклад;
  • премия;
  • бонусы;
  • надбавки;
  • доплаты.

Кроме того, согласно ст. 41,  налогооблагаемым доходом признается иная экономическая выгода, полученная сотрудником от работодателя в материальной либо нематериальной форме (в том числе в виде подарка).

Таким образом, действующие положения НК РФ, а также многочисленные разъяснения Минфина признают стоимость подарка, безвозмездно переданного сотрудником от имени организации, частью налогооблагаемой базы НДФЛ.

В настоящее время с целью укрепления партнерских отношений многие компании вручают подарки клиентам, поставщикам, заказчикам. Предметом дарения, как правило, выступают билеты на развлекательные мероприятия (театральные спектакли, концерты, выставки), также символические презенты. В подобных случаях акт дарения сопровождается составлением и подписанием соответствующего договора и акта приема передачи, сторонами в котором выступают компания (даритель) и третье лицо (одаряемый клиент, партнер, т.п.).

При начислении НДФЛ на стоимость таких подарков, организации следует учесть следующие правила:

  1. Согласно ст. 575 НК РФ запрещен обмен подарками между коммерческими организациями в случае, если стоимость такого подарка превышает 3.000 руб. Таким образом, фирма не может вручить подарок юрлицу стоимостью более 3.000 руб.
  2. Исчисление НДФЛ при вручении подарка от компании третьему лицу осуществляется в соответствие с общим правилом (произведение налогооблагаемой базы и налоговой ставки – 13% или 30%).
  3. При вручении подарка клиенту-физлицу, компания вправе применить налоговый вычет в размере 4.000 руб.

При передаче подарка клиенту или партнеру, компания сохраняет за собой обязательства налогового агента, но при этом не может самостоятельно взыскать сумму НДФЛ с дохода одаряемого. В данном случае согласно п. 5 ст. 226 НК РФ даритель обязан уведомить ФНС о выплаченном доходе третьему лицу и невозможность удержания НДФЛ с такого дохода.

Как и в остальных случаях, возможность отразить стоимость вознаграждения работников организации как расходы напрямую связна с целью и поводом, которыми компания руководствуется при вручении таких подарков:

  • Вознаграждение работников, не связанное с трудовыми достижениями и производительностью, полученные по случаю проведения праздничных мероприятий, не учитываются в расходах и не оказывает влияние на расчет налога на прибыль организации. Это также касается и организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, так как данная операция не заявлена в разрешенном списке расходов.
  • Подарки, врученные как вознаграждение за трудовую деятельность, производительность, выполнение KPI и т.д. отражаются в расходах для исчисления налога на прибыль, так же как и заработная плата.

Исходные данные: Баланов О.П. работает в компании «Интелект.нет» 15 лет. В этом году компания празднует свой юбилей (30 лет), в честь данного события генеральным директором было приято решение выплатить всем сотрудником подарок в размере 5 000,00 рублей. Так же Баланову выплатили вознаграждение за его безукоризненную работу и его рабочий стаж в размере 10 000,00 рублей.

Сумма, выплаченная по случаю юбилея, не облагается страховыми взносами и не учитывается в расходах для исчисления налога на прибыль.

  • НДФЛ = (10 000,00 (5 000, 00 – 4 000,00)) * 0,13 = 1 4300,00 рублей
  • Страховые взносы = 10 000,00 * 0,3 = 3 000,00 рублей
  • В расходах бухгалтер отразит сумму в размере 13 000,00 рублей.
Предлагаем ознакомиться:  Жалоба на неправомерные действия сотрудников гибдд

На какие подарки распространяется закон

Как оформить дарственную на квартиру у нотариуса? Подробности тут.

Если даритель не является родственником, а при этом дарит автомобили, акции, землю или недвижимость, то непременно уплачивается налог с оценочной стоимости данного подарка.

Получить данные о стоимости презента можно разными способами:

  • данная стоимость указывается в договоре дарения;
  • производится оценка стоимости имущества.
Облагаются ли ннфл ценный подарок

Какие подарки облагаются налогами?

Первый вариант считается самым простым, но встречается редко. Часто приходится производить оценку. Если подарена недвижимость или земля, то обычно используется кадастровая стоимость. Если подарена машина или акции, то заказывается независимая оценка, для чего учитываются рыночные цены.

На какие подарки распространяется закон

Вопрос №1. Возможно ли составить единый приказ по выплате вознаграждения сотрудникам

Да, можно. Руководитель может составить единый приказ с указанием фамилий всех сотрудников, которым выплачивается вознаграждение. Также в приказе должна быть указана причина выплаты данного подарка, сумма или наименование с указанием стоимости для вознаграждения в натуральной форме. Также сотрудникам должна быть предоставлена специальная ведомость, в которой они должны расписаться за получение данного подарка.

Вопрос №2. Кому нельзя дарить подарки

Подарки дарить можно практически всем, если их стоимость не превышает три тысячи рублей. Для лиц занимающихся определенными видами деятельности существует строгий запрет на подарки, стоимость которых превышает указанную сумму:

  • Медицинские работники;
  • Сотрудники образовательных учреждений;
  • Государственные служащие;
  • Служащие Банка России и т.д.

Вопрос №3. Подарки с логотипом организации можно ли учитывать в расходах

Ситуация, когда руководители для поддержания общего корпоративного стиля, дарят продукцию с логотипом организации, является одной из самых лучших в рамках учета. Потому что такая продукция относиться к сувенирной продукции и расходы на нее можно смело отражать в общехозяйственных расходах организации.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector