Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 110-93-26 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 317-74-92 (бесплатно)
Регионы (вся Россия):
8 (800) 550-95-86 (бесплатно)
При открытии ип какой вид налогообложения выбрать |
Помощь юриста
Назад

При открытии ип какой вид налогообложения выбрать

Опубликовано: 30.08.2019
0
5
ОглавлениеПоказать

Общая система налогообложения

Что это{q}

Система налогообложения индивидуальных предпринимателей и организаций, которая включает в себя полный перечень налогов, которые необходимо платить предпринимателю. Это один из самых традиционных, распространённых и сложных способов. Если при регистрации ИП не подавать никаких дополнительных заявлений, то именно под него попадает любой вид экономической деятельности, которым он занимается.

Преимущества

  • Использование общего порядка позволяет свободно вступать в экономические отношения с любыми предприятиями, которые выплачивают НДС;
  • Если прибыль уходит в минус, то можно не платить налог на прибыль;
  • Нет ограничений, характерных для большинства других видов налоогобложения: на прибыль, количество сотрудников, торговые площади и прочих;
  • Самое сложное и полное налогообложение;
  • Обязателен бухгалтерский учёт, причём в таком объёме, что сложно обойтись без соответствующего специалиста;
  • Первичная документация должна сохраняться не меньше, чем на протяжении четырёх лет.

Недостатки

  • Самое сложное и полное налогообложение;
  • Обязателен бухгалтерский учёт, причём в таком объёме, что сложно обойтись без соответствующего специалиста;
  • Первичная документация должна сохраняться не меньше, чем на протяжении четырёх лет.

Подробнее об Общей системе налогообложения.

https://www.youtube.com/watch{q}v=9W9EeWx8a-s

Если регистрация ИП успешно пройдена, но бизнесмен не подал заявления на УСН или ЕНВД, тогда предприниматель автоматически переносится на общую систему налогообложения. Лучше сразу выбрать одну из двух альтернативных систем, так как вы не сможете сразу точно сказать, какие плоды принесет вам коммерческая деятельность.

  • НДС;
  • НДФЛ;
  • сложный налог на собственное имущество;
  • общий налог на прибыль;
  • отчисления во внебюджетные учреждения.

Лучше сразу выбрать наиболее подходящую вам систему налогообложения, так как с ОСН вы можете потерпеть большие убытки. Например, уличная торговля, в большинстве случаев, просто не может существовать на ОСН, сложная система бухгалтерской отчетности требует дополнительных денежных затрат, да и различным рискам ОСН подвергается очень часто. Лучше не рисковать при выборе системы налогообложения, сложно предположить, какие могут быть последствия неправильного выбора.

Данная система устанавливается автоматически всем юридическим и физическим лицам в момент государственной регистрации, её выбирать специально не нужно.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ:

Общую систему налогообложения (ОСНО) следует оставить и ничего не менять только, если:

  • Вы точно уверены, что после регистрации в качестве ИП при взаимодействии с контрагентами, Вам необходимо быть плательщиком НДС;

  • Вы предполагаете сразу принять в штат более 100 работников.

Данный режим довольно обременительный, поэтому, если есть основания и возможности, лучше сразу сделать выбор в пользу одного из специальных режимов.

Общая система налогообложения (ОСНО)

Что это{q}

Один из специальных режимов (к специальным относятся все, кроме ОСНО), который предусмотрен НК (Налоговым кодексом). Применяется УСН как налогообложение индивидуальных предпринимателей добровольно, если имеется соответствие некоторым критериям, предусмотренным в законе:

  • Средняя численность работников у индивидуального предпринимателя за один период составляет не более чем 100 человек;
  • Прибыль по итогам 9 месяцев года не больше 45 миллионов рублей.

Преимущества

  • Отсутствие обязанности предоставлять бухгалтерскую отчётность в ИФНС (инспекцию федеральной налоговой службы), что является очень весомым плюсом, поскольку бухгалтерский учёт при таком раскладе можно существенно упростить.
  • В книге учёта предприниматели на УСН указывают только те доходы и расходы, которые влияют на формирование базы.
  • Три крупных налога заменяются одним, что неплохо оптимизирует выплаты.
  • Возможность не платить НДФЛ (налог на доходы физических лиц) на суммы, которые получены в результате бизнес-деятельности.
  • Можно выбрать объект, по которому будут взиматься выплаты – с доходов или с доходов при вычтенных из них расходах.
  • Период составляет 1 год, что очень сокращает количество взаимодействий с ИФНС.

Недостатки

  • Не на все виды деятельности можно использовать УСН. В частности, от него придётся отказаться организациям, ведущим банковскую, страховую деятельность, адвокатам, нотариусам, инвестиционным фондам, негосударственным пенсионным фондам и многим другим предпринимателям, полный перечень которых существует в статье 346 НК.
  • Если используется «упрощёнка», то нельзя открывать филиалы и представительства.
  • Невозможность включить все расходы в базу.
  • Не нужно составлять счета-фактуры. Безусловно, это ещё больше упрощает жизнь предпринимателю, но тогда получается реальная возможность потерять клиентов (контрагентов), которые выплачивают НДС, поскольку впоследствии они не смогут предъявить его к возмещению из бюджета.
  • Единый налог на прибыль будет взиматься всегда, убытки учитывать нельзя. Это правило действует, даже если был осуществлён переход на общий режим.

Кто использует УСН{q}

Абсолютное большинство предпринимателей, которым закон позволяет это делать.

Действительно, УСН – наиболее оптимальный вариант для малого бизнеса, который впоследствии не собирается расширяться.

Особенно вам подходит УСН, если:

  • У вас в значительном количестве присутствуют расходы, которые позволяют уменьшать базу;
  • Осуществляются продажи в розницу, то есть клиенты – лица, которые не собираются претендовать на возмещение НДС;
  • Нет планов к дальнейшему расширению.

Подробнее об Упрощенной системе налогообложения.

Этот режим для предпринимателя один из самых оптимальных.

Выбирая его, Вы освобождаете себя от многих проблем, в том числе по ведению бизнеса.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: Перейти на этот налоговый режим Вы можете одновременно при подаче документов на государственную регистрацию ИП, а так же в течение тридцати календарных дней со дня государственной регистрации, если попадаете под определенные условия.

Если Вы не успеете в этот период выбрать данный режим, то перейти на него с учётом условий и ограничений Вы сможете уже только в следующем календарном году.

УСЛОВИЯ ВЫБОРА УСН

Существуют несколько условий, при которых возможно работать на упрощенной системе:

  • Вы точно не будете являться плательщиками НДС;

  • Вы будете работать на себя, либо штат наёмных работников будет меньше 100 человек.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ ПРИ ПРИНЯТИИ РЕШЕНИЯ О ВЫБОРЕ УСН: Если Вы собираетесь взаимодействовать с контрагентами — плательщиками НДС, а так же предполагаете иметь годовой доход больше 60 миллионов рублей, а остаток основных средств более 100 миллионов рублей, то видимо Вам нужно выбрать общий налоговый режим.

ЛЬГОТЫ

По некоторым регионам для предпринимателей, использующих УСН при условии первичной регистрации могут быть установлены «налоговые каникулы», суть которых заключается в том, что ставка налога может быть снижена до 0%.

При оплате обязательных взносов на обязательное пенсионное страхование и медицинское страхование, в случае, если Вы не имеете наёмных работников, при расчете единого налога по УСН, можно уменьшить налоговую базу за счет уплаченных взносов.

ПОРЯДОК ОФОРМЛЕНИЯ ВЫБОРА УСН НА ЭТАПЕ РЕГИСТРАЦИИ ИП

Для оформления налогового режима в виде УСН Вам необходимо:

uvedomlenie-o-perehode-na-usn.pdf

[attachment=15:Пример заполнения уведомления о переходе на УСН] 

Подать уведомление можно в следующем порядке:

  • При личной подаче документов на государственную регистрацию в качестве ИП в регистрирующий налоговый орган;

  • При подаче документов на государственную регистрацию в качестве ИП через представителя или по почте с обязательным нотариальным заверением уведомления. Полномочия представителя так же должны быть подтверждены;

  • При получении документов о регистрации в регистрирующем налоговом органе;

  • При подаче уведомления лично, через представителя или по почте в течение 30 календарных дней с момента государственной регистрации.

В бланке уведомления вносим:

  • ИНН — это Ваш номер, присвоенный налоговым органом;

  • КПП — ставим прочерки в каждой клетке;

  • Код налогового органа — указывается не регистрирующий орган, а тот, где Вы состоите на налоговом учёте (например 7734);

  • Признак налогоплательщика:
    1 — если подаёте уведомление в регистрирующий налоговый орган одновременно с документами о регистрации;
    2 — тоже самое, то только в течение 30 календарных дней с момента регистрации;
    3 — если Вы не уложились в срок, то данный налоговый режим вступит в силу только со следующего года.

  • После фразы «переходит на упрощённую систему налогообложения» — ставим код 2 — с даты постановки на налоговый учёт;

  • Выбор объекта налогообложения указываем:
    1 — объект налогообложения — доходы. Налог будет удерживаться со всего дохода минус установленные вычеты;
    2 — объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов;

  • Год подачи уведомления ставим текущий (например 2016);

  • Кто представляет уведомление:
    1 — налогоплательщик лично;
    2 — представитель налогоплательщика.
    В данном случае указываются данные представителя с указанием реквизитов документа, подтверждающего право на представительство, а так же оригинал документа с указанием в бланке уведомления количества листов, содержащихся в документе.
    Если уведомление подаётся лично, то в количестве листов ставим прочерки;

  • Указывается контактный телефон (в пустых ячейках проставляем прочерки);

  • Ставим дату и подпись;

  • Уведомление изготавливается в двух экземплярах: один — в налоговый орган, другой — возвращается с отметкой налогового органа.

ИП – это физлицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность в официальном порядке, то есть только после регистрации правового статуса. Как такового понятия «налогообложения ИП» в российском законодательстве не существует. Есть общий налоговый режим и специальные – ЕНВД, ПСН, УСН, ЕСХН. Кроме ОСНО все льготные системы заменяют обязанность по уплате ряда налогов (НДС, имущество/НДФЛ с предпринимательских объектов/доходов) на перечисление единого фискального платежа в зависимости от того, какой именно режим применяется.

Если для вас актуален вопрос: Как выбрать налогообложение для ИП{q} нужно, прежде всего, ознакомиться с порядком расчета налогов, ставками, периодами, базой и сроками уплаты. Теоретические знания лучше всего подкрепить практическими расчетами по конкретным видам деятельности. Учитывайте также и то, что по специальным налоговым режимам во многих субъектах РФ действуют нормы не только федерального законодательства, но и регионального: нюансы уточняются в территориальных подразделениях ИФНС. Однако это все потом – в начале определитесь, каким именно бизнесом вы будете заниматься.

Чтобы выбрать оптимальную систему налогообложения, необходимо оценить масштабность и критерии бизнеса предпринимателя. ОСНО – более «тяжелый» режим, вменяющий в обязанность налогоплательщикам уплату большего числа налогов и сдачу различной отчетности. Но для, к примеру, оптовиков общая система незаменима, поскольку дает возможность выставления НДС.

Упрощенка выгоднее для мелких предпринимателей, оказывающих различные услуги, так как заменяет часть налогов на один. Перечень отчетности на УСН состоит из декларации по налогу, которая предоставляется один раз в год. Но применение упрощенного режима имеет законодательные ограничения (стат. 346.12, 346.13 НК).

Особенности упрощенной системы налогообложения в 2019 году

После того, как регистрация вашего ИП пройдена, вы можете подать заявление на упрощенное налогообложение или же предъявить оба заявления одновременно для экономии времени, чтобы получить разрешение на осуществление розничной торговли. Будьте предельно внимательны при выборе системы взносов, так как перейти на другую форму будет возможно только с нового учетного года. Основные ограничения УСН заключаются в следующем:

  • численность работников – не боле ста человек;
  • годовые доходы предприятия в 2019 году не должны превышать 150 миллионов рублей (прибыль от оперативной деятельности, которая прописана первой в свидетельстве регистрации).

УСН, так же, как и ЕНВД, распространяется далеко не на все виды коммерческой деятельности, однако упрощенка является более щадящей системой. Под упрощенную систему налогообложения не попадают следующие виды бизнеса:

  • ломбардные организации;
  • предприятия по предоставлению банковских и страховых услуг;
  • фирмы на бюджетной основе;
  • фонды внебюджетной системы;
  • изготовление продукции, которая обозначается акцизными марками;
  • компании по предоставлению коммунальных услуг.

Упрощенная система налогообложения имеет множество положительных сторон, основными из них являются:

  • возможность самостоятельного выбора типа исчисления выплат;
  • освобождение от множества налогов;
  • фиксированные тарифы на отчисления в пенсионные и страховые фонды;
  • учет в виде ведении книги доходов и расходов;
  • легкая отчетность для налоговой инспекции.

ИП может получить разрешение на использование УСН, если его коммерческая деятельность соответствует всем государственным требованиям данной системы. При этом налогом может облагаться как полученный доход – по ставке 6%, так и разница между доходами и расходами – по ставке 15%.

Обратите внимание!!! Если общая сумма доходов ИП превысит лимит в 150 миллионов рублей в год, тогда бизнесмен не получит разрешение на освобождение от налога на прибыль, регистрация пройдет повторно.

Кто использует УСН{q}

Выбор налогообложения для ИП

Итак, вы уже приняли решение о том, какую деятельность будете вести{q} В таком случае, как правильно выбрать систему налогообложения для ИП, зависит от рабочих ОКВЭД. Отдельные режимы можно исключить сразу же. Потому что, ЕСХН может использоваться только сельхозпроизводителями, включая КФХ (стат. 346.2 НК). Не относитесь к указанной категории{q} Значит, ЕСХН вам не подходит.

Предлагаем ознакомиться:  Топ-10 нераскрытых преступлений в России

Идем дальше – ПСН или патент. Этот режим также могут применять не все предприниматели, а только те, на территории регионов которых и по конкретным видам деятельности действует ПСН. Законодательно возможность использования патента по отдельным направлениям бизнеса устанавливается в стат. 346.43, уточняется субъектами РФ.

ЕНВД или вмененка – это еще один льготный режим, перевод на который возможен в добровольном порядке по разрешенным видам деятельности. К примеру, можно использовать вмененную систему по бытовым услугам или торговле в розницу, запрещено – предпринимателям, занятым оптовой торговлей, строительством, производством (п. 2 стат. 346.26 НК).

Прежде чем окончательно решить, налогообложение ИП – что лучше из приведенных специальных режимов, ознакомьтесь с оставшимися системами. Это общая система налогообложения или ОСНО и упрощенная (УСН). Первая считается традиционной и широко используется также предприятиями, вторая позволяет заменить часть налогов уплатой единого фискального сбора.

Если предприниматель сразу решил использовать УСН, заявление на выбор налогообложения ИП в виде упрощенного режима подается одновременно с регистрационными документами при открытии бизнеса. Действующая форма 26.2-1 утверждена на федеральном уровне и может быть подана в течение 30 дн. с момента регистрации ИП (п. 2 стат. 346.13 НК).

Чтобы работать на ЕНВД, в 5-дневный срок от начала деятельности требуется подать заявление ф. 26.5-1 (п. 3 стат. 346.28 НК). Для использования ЕСХН предусмотрена форма 26.1-1, которая подается для вновь открытых ИП в 30-дневный срок (п. 2 стат. 346.3 НК). Чтобы осуществить регистрацию предпринимательства, представляется заявление ф. Р21001. Для оформления патента документы подаются не позже, чем за 10 дн. до начала ведения бизнеса (п. 2 стат.346.45 НК).

Поскольку нашу страну в том числе можно отнести к аграрной, многие индивидуальные предприниматели свой бизнес строят на сельскохозяйственном направлении.

Для этого был введён специальный налоговый режим — Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: Если Вы точно уверены, что Ваш бизнес подходит под действие данного налогового режима, Вы вправе добровольно подать уведомление о переходе на ЕСХН в момент подачи пакета документов о регистрации ИП, либо в течение 30 календарных дней со дня регистрации ИП.

Если Вы не успеете уведомить в течение установленного времени, то перейти на ЕСХН можно будет только с нового календарного года, а уведомление направить до 31 декабря текущего года.

УСЛОВИЯ ВЫБОРА ЕСХН

Вы сможете выбрать в качестве налогового режима ЕСХН при следующих условиях:

  • Вы регистрируете ИП с перспективой стать производителем сельскохозяйственной продукции*;

  • Доход от сельскохозяйственной деятельности будет более 70%;

  • Средняя численность работников, если Вы планируете нанимать персонал не превысит 300 человек за налоговый период.

* Индивидуальные предприниматели, осуществляющие только первичную обработку сельскохозяйственной продукции, не вправе применять ЕСХН.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ ПРИ ПРИНЯТИИ РЕШЕНИЯ О ВЫБОРЕ ЕСХН: Если Вы не соответствуете одному из условий применения ЕСХН, Вы не сможете его выбрать, так как это будет нарушением.

Для понимания возможности использовать ЕСХН сообщаем, что к сельскохозяйственной продукции относится:

  • продукция сельского и лесного хозяйства;
  • продукция растениеводства;
  • продукция животноводства, в том числе полученная в результате выращивания и доращивания рыб и других водных биологических ресурсов.

ЛЬГОТЫ

В данном налоговом режиме льготы не предусмотрены.

Можно уменьшить налоговую базу на сумму убытков предыдущего года.

ПОРЯДОК ОФОРМЛЕНИЯ ВЫБОРА ЕСХН НА ЭТАПЕ РЕГИСТРАЦИИ ИП

Для оформления налогового режима в виде ЕСХН Вам необходимо:

[attachment=16:Уведомление о переходе на ЕСХН]

[attachment=18:Пример заполнения заявления о переходе на ЕСХН] 

Подать уведомление можно в следующем порядке:

  • При личной подаче документов на государственную регистрацию в качестве ИП в регистрирующий налоговый орган;

  • При подаче документов на государственную регистрацию в качестве ИП через представителя или по почте с обязательным нотариальным заверением уведомления. Полномочия представителя так же должны быть подтверждены ;

  • При получении документов о регистрации в регистрирующем налоговом органе;

  • При подаче уведомления лично, через представителя или по почте в течение 30 календарных дней с момента государственной регистрации.

В бланке уведомления вносим:

  • ИНН — это Ваш номер, присвоенный налоговым органом;

  • КПП — ставим прочерки в каждой клетке;

  • Код налогового органа — указывается не регистрирующий орган, а тот, где Вы состоите на налоговом учёте (например 7734);

  • Признак налогоплательщика:
    1 — если подаёте уведомление в регистрирующий налоговый орган одновременно с документами о регистрации;
    2 — тоже самое, то только в течение 30 календарных дней с момента регистрации;
    3 — если Вы не уложились в срок, то данный налоговый режим вступит в силу только со следующего года.

  • После фразы «переходит на упрощённую систему налогообложения» — ставим код 2 — с даты постановки на налоговый учёт;

  • Год подачи уведомления ставим текущий (например 2016);

  • Кто представляет уведомление:
    1 — налогоплательщик лично;
    2 — представитель налогоплательщика.
    В данном случае указываются данные представителя с указанием реквизитов документа, подтверждающего право на представительство, а так же оригинал документа с указанием в бланке уведомления количества листов, содержащихся в документе.
    Если уведомление подаётся лично, то в количестве листов ставим прочерки;
    Кто представляет уведомление:
    1 — налогоплательщик лично;
    2 — представитель налогоплательщика.
    В данном случае указываются данные представителя с указанием реквизитов документа, подтверждающего право на представительство, а так же оригинал документа с указанием в бланке уведомления количества листов, содержащихся в документе.
    Если уведомление подаётся лично, то в количестве листов ставим прочерки;

  • Указывается контактный телефон (в пустых ячейках проставляем прочерки);

  • Ставим дату и подпись;

  • Уведомление изготавливается в двух экземплярах: один — в налоговый орган, другой — возвращается с отметкой налогового органа.

Этот налоговый режим следует выбрать, если Ваш бизнес будет связан с розничной торговлей, общественным питанием, оказанием услуг.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: Данный режим стоит выбрать, если Вы планируете осуществлять свою деятельность только в пределах того муниципального образования, в котором зарегистрированы по месту жительства.

Подать заявление в налоговую о переходе на «вменёнку» можно одновременно с подачей пакета документов, либо в течение пяти дней. 

С момента регистрации заявления в налоговом органе Вы будете считаться плательщиками ЕНВД (Работающими по данному налоговому режиму).

При выборе режима ЕНВД Вы будете обязаны уплачивать установленный «вменённый» налог даже в случае отсутствия прибыли.

УСЛОВИЯ ВЫБОРА ЕНВД

Вы сможете выбрать в качестве налогового режима ЕНВД при следующих условиях:

  • Ваша деятельность будет осуществляться в пределах того муниципального образования, где зарегистрировано ИП (постоянное место жительства физического лица — предпринимателя);

  • Ваша деятельность входит в перечень доступных для «вменёнки» в данном муниципальном образовании;

  • Направление деятельности — оказание услуг, розничная торговля, общественное питание. В каждом муниципальном образовании свои перечни видов деятельности, попадающих под «вменёнку».

ЛЬГОТЫ

Вам, как только вновь регистрирующемуся предпринимателю могут быть предоставлены льготы по налогу.

При оплате обязательных взносов на обязательное пенсионное страхование и медицинское страхование, в случае, если Вы не имеете наёмных работников, при расчете единого налога по ЕНВД, можно уменьшить налоговую базу за счет уплаченных взносов.

ПОРЯДОК ОФОРМЛЕНИЯ ВЫБОРА ЕНВД НА ЭТАПЕ РЕГИСТРАЦИИ ИП

ОЧЕНЬ ВАЖНЫЙ МОМЕНТ!!!

Вы вправе для себя выбрать налоговый режим до процедуры регистрации, как ЕНВД, но перейти на него возможно только по факту регистрации в установленном порядке.

Таким образом, Вы совершенно спокойно можете подать необходимые документы для использования Единого налога на вменённый доход в момент получения регистрационных документов.

Регистрационные документы необходимы для его вписания в заявление о постановке на учёт ИП в качестве плательщика ЕНВД реквизита — ОГРНИП (основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя.

Так же заявление о переходе на ЕНВД можно подать в течение 5-ти дней с момента применения этой системы.

А вот перейти с этой системы на другую будет возможно только со следующего года.

ПОРЯДОК ПЕРЕХОДА НА ЕНВД

Для оформления налогового режима в виде ЕНВД Вам необходимо:

[attachment=22:Заявление о постановке на учёт ИП в качестве плательщика ЕНВД]

[attachment=24:Образец заполнения заявления о регистрации ИП в качестве плательщика ЕНВД]  

Подать заявление можно в следующем порядке:
  • Сразу после получения регистрационных документов из регистрирующего органа лично, либо в течение

    пяти дней

    с момента регистрации, так как иначе Вы будете находиться на ОСНО.

    ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: В отличие от уведомлений о переходе на другие налоговые режимы, которые можно подавать одновременно с документами на регистрацию в регистрирующий налоговый орган, при регистрации в качестве плательщика ЕНВД заявление подаётся в налоговую по месту ведения бизнеса (для ИП по месту жительства).
    Имеется ввиду налоговая, где Вы состоите на налоговом учёте, а не регистрирующая налоговая;

  • Сразу после получения документов из регистрирующего органа через представителя, полномочия которого подтверждены нотариально путём подачи документов в налоговую инспекцию по месту жительства ИП, либо в течение пяти дней с даты регистрации;

  • В течение пяти дней по почте на адрес налоговой инспекции по месту жительства. При данном способе Вам необходимо нотариально заверить свою подпись в заявлении.

ВАЖНО: Регистрация ИП в качестве плательщика ЕНВД носит добровольный характер, но стоит иметь ввиду, что в данном случае отсутствует 30-ти дневный период, когда можно определиться с налоговым режимом, как вновь зарегистрированное ИП.

В ситуации с ЕНВД ИП в течение пяти дней с момента начала осуществления деятельности по данному налоговому режиму должен подать заявление о регистрации в качестве плательщика ЕНВД в налоговую инспекцию по месту ведения бизнеса (по месту жительства).
Это можно сделать и не сразу после регистрации ИП, но в таком случае в период, который попадает на не ЕНВД будет считаться относящимся к ОСНО (конечно если Вы вначале не перешли на УСН или ЕСХН, а сейчас решили перейти на ЕНВД).

В бланке заявления вносим:
  • ИНН — это Ваш номер, присвоенный налоговым органом;

  • Порядковый номер страницы заявления (001 и т.п.);

  • Код налогового органа — указывается не регистрирующий орган, а тот, где Вы состоите на налоговом учёте (например 7734);

  • Фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя;

  • ОГРНИП — основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя, присвоенный регистрирующим налоговым органом.

  • Дата начала применения ЕНВД.

    ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ:
    Допустим Вас зарегистрировали в качестве ИП 01 декабря 2016 года.
    Чтобы не возникло проблем Вы указываете дату начала применения режима — 01.12.2016 г., а подать заявление в налоговую Вы должны максимально по 05.12.2016 г.

    Если подадите документы, скажем 07.12.2016 г., а в заявлении указана дата начала применения режима 01.12.2016 г., Вам будет отказ в регистрации, а действующей для Вас системой станет ОСНО;

  • Вписываем количество страниц Приложения к заявлению о регистрации ИП в качестве плательщика ЕНВД.

    Минимальное количество страниц — 1, максимальное в зависимости от количества видов деятельности, попадающих под ЕНВД.
    На одной странице приложения можно разместить информацию о трёх видах деятельности.
    Подробнее — когда будем объяснять, как заполнять приложение к заявлению;

  • Если документы будет представлять Ваш представитель, то дополнительно в заявление вписывается информация о данных представителя, а так же количестве листов, на которых будут представлены оригиналы и копии документов, подтверждающих полномочия представителя;

  • Если заявление подаёт ИП, то перед подписью ставится код -1, если представитель — код — 2;

  • Указываем контактный телефон;

  • Переходим к заполнению приложения к заявлению — сведений о о видах предпринимательской деятельности и местах их осуществления с учётом кодов вида предпринимательской деятельности для регистрации в качестве плательщика ЕНВД;

Коды вида предпринимательской деятельности для регистрации в качестве плательщика ЕНВД

  • 01. Оказание бытовых услуг.

  • 02. Оказание ветеринарных услуг.

  • 03. Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств.

  • 04. Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках.

  • 05. Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов.

  • 06. Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров

  • 07. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы.

  • 08. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров.

  • 09. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров.

  • 10. Развозная и разносная розничная торговля.

  • 11. Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей. 

  • 12. Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей.

  • 13. Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло).

  • 14. Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения.

  • 15. Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло.

  • 16. Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств.

  • 17. Оказание услуг по временному размещению и проживанию.

  • 18. Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров.

  • 19. Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метров.

  • 20. Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров.

  • 21. Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров.

  • 22. Реализация товаров с использованием торговых автоматов.

  • Указываем ИНН индивидуального предпринимателя;

  • Указываем порядковый номер страницы (начиная с 002 и далее в зависимости от количества страниц приложения);

  • Вписываем код вида предпринимательской деятельности (смотрим информацию выше);

  • Вписываем адресные данные места осуществления предпринимательской деятельности:
    Почтовый индекс;
    Код региона (например, Москва — это 77, Московская область — 50);
    Район;
    Город;
    Улица (проспект и т.п.).

  • На всех незаполненных ячейках ставим прочерк;

  • Повторяем эту последовательность по количеству видов предпринимательской деятельности.
    Например, если у Вас таких три, то достаточно одной страницы приложения, а если, скажем восемь, то нужно заполнить три страницы приложения, и каждую нумеровать;

  • Внизу приложения поставить подпись, подтверждающую правдивость внесенных данных;

  • Данное заявление с приложением изготовить в двух экземплярах.

Предлагаем ознакомиться:  Взыскании штрафа с физического лица лица

Как отразить вычет по ЕНВД в Эльбе

Что это{q}

Один из специализированных видов налогообложения, которым могут облагаться лишь некоторые виды деятельности, перечисленные в Налоговом кодексе. Суть ЕНВД заключается в том, что выплата его одного заменяет:

  • НДФЛ;
  • Налог на имущество;
  • Налог на добавленную стоимость.

ЕНВД рассчитывается не по тому, сколько прибыли действительно получено, а по тому, сколько прибыли могло бы быть получено (расчёт ведётся в зависимости от площади торгового зала, количества сотрудников и прочих цифр – в зависимости от вида деятельности).

Преимущества

  • Не имеется ограничений по количеству ежегодной прибыли.
  • Уведомительный переход. Это значит, что ИП просто сообщает государственным органам о своём желании использовать ЕНВД. Налоговые органы не имеют права отказать.
  • Срок действия ЕНВД не ограничен. Переход на неё осуществляется один раз.
  • Ограничение по количеству сотрудников, площадей, таксопарка, другим параметрам (смотреть в законе).
  • Требуется соблюдать порядок ведения кассовых и расчётных операций.
  • Ежеквартально необходимо сдавать налоговую декларацию.
  • Необходимость ведения раздельного учёта, если вы занимаетесь хотя бы одним из видов деятельности, который не попадает под ЕНВД.

Недостатки

  • Ограничение по количеству сотрудников, площадей, таксопарка, другим параметрам (смотреть в законе).
  • Требуется соблюдать порядок ведения кассовых и расчётных операций.
  • Ежеквартально необходимо сдавать налоговую декларацию.
  • Необходимость ведения раздельного учёта, если вы занимаетесь хотя бы одним из видов деятельности, который не попадает под ЕНВД.

Кто применяет{q}

Большинство предпринимателей, занятия которых целиком и полностью подходят под ЕНВД. Это действительно удобная вещь, которая способна облегчить уплату налогов. Более того, даже если осуществляется не только та деятельность, которая подходит под ЕНВД, его легко можно совмещать с упрощёнкой или с общим порядком уплаты налогов.

Подробнее о Едином налоге на вменённый доход.

Что это{q}

Вид налогообложения, который заменяет НДФЛ, НДС, налог на имущество физических лиц. Как следует из названия, она применяется сельскохозяйственными производителями. Другие необходимые налоги и сборы могут выплачиваться только в общем порядке, упрощёнка для сочетания с ЕСХН не предусмотрена.

Преимущества

  • Налоговая нагрузка облегчается, поскольку несколько налогов заменяются одним.
  • В два раза реже из оборота отвлекаются авансы и налоги.
  • Если во время использования ЕСХН приобретаются основные средства, то с момента начала их использования они единовременно списываются.
  • Не нужно выписывать счета-фактуры, вести книгу купли-продажи.
  • Авансы, выплачиваемые покупателями, включаются в доход.
  • Доля реализации сельскохозяйственной продукции или улова водных биологических ресурсов должна составлять не меньше 70% от вашей общей прибыли.
  • Требуется вести бухгалтерский учёт в полном объёме.
  • Невыгодно использовать отсрочку платежа, поскольку используется кассовый метод.
  • Признаваемые при ЕСХН расходы сильно ограничены по сравнению с ОСНО.
  • Нельзя предъявить НДС к вычету из бюджета.

Недостатки

  • Доля реализации сельскохозяйственной продукции или улова водных биологических ресурсов должна составлять не меньше 70% от вашей общей прибыли.
  • Требуется вести бухгалтерский учёт в полном объёме.
  • Невыгодно использовать отсрочку платежа, поскольку используется кассовый метод.
  • Признаваемые при ЕСХН расходы сильно ограничены по сравнению с ОСНО.
  • Нельзя предъявить НДС к вычету из бюджета.

Кто использует{q}

Предприниматели, основную прибыль которым приносит сельское хозяйство. Будьте аккуратны с этим налогом, если занимаетесь ещё каким-нибудь другим видом деятельности. Если прибыль от него составит более 30%, то утрачивается право использования ЕСХН с начала налогового периода, что очень неудобно, особенно в плане отчётности.

Если вы решили выбрать ЕНВД, тогда вам необходимо быть готовым к жестким ограничениям со стороны государства. Виды деятельности, которые могут облагаться данным налогом, довольно ограничены. При этом региональные власти Российской Федерации вправе укоротить и без того небольшой список возможных направлений в коммерческой деятельности. Убедитесь, что в данном перечне фигурирует вид деятельности, которым вы решили заниматься:

  • услуги по бытовому обслуживанию;
  • услуги ветеринара;
  • ремонт автомобилей, обслуживание и мойка;
  • аренда территорий для автомобильных стоянок;
  • перевозки грузов и пассажиров с использованием традиционных транспортных средств;
  • торговля розничная;
  • предоставление услуг в сфере общественного питания;
  • создание и распространение рекламных материалов (транспорт, вывески, стенды);
  • предоставление жилищной площади для временного пребывания;
  • сдача торговых площадок и земельных участков на условиях аренды;
  • уличная торговля.

Однако это далеко не все ограничения в данной системе, существуют определенные требования к каждому из вышеперечисленных видов деятельности:

  • стоянки или парковки – не более двадцати машин на определенной территории;
  • площади для торговли и предоставлению услуг в сфере общественного питания – рабочая площадь не должна составлять больше ста пятидесяти квадратных метров;
  • площади под сдачу в аренду – не более пятисот метров квадратных;
  • регистрация на отдельном реестре.

Регистрации ИП осуществляется на протяжении пяти дней, по истечению еще пяти дней после получения свидетельства необходимо подать заявление на переход к ЕНВД. Перед тем, как подать заявление, убедитесь в том, что в вашем регионе данный вид деятельности попадает под систему ЕНВД, чтобы получить разрешение. К преимуществам данной методики можно отнести:

  • полное отсутствие учета;
  • легкая и простая форма бухгалтерской и финансовой отчетности;
  • освобождение от выплат некоторых налогов (НДС, НДФЛ и другие).

Пользуясь ЕНВД, ИП может сэкономить достаточно средств на услугах бухгалтера, да и проблем с подачей отчетов никогда не возникнет. Индивидуальный предприниматель совершает выплаты в пенсионные и страховые фонды, в 2019 году эти взносы уплачиваются через налоговую. Единая отчетность по бухгалтерской деятельности представляет собой одну декларацию, которую необходимо составлять один раз на квартал и подавать в налоговую инспекцию по месту регистрации.

Существуют и недостатки в данной форме выплат:

  • налогообложение осуществляется по фиксированным четким стандартам;
  • невозможность изменить сумму взносом при убыточном положении ИП.

Рациональный подход к проблеме поможет вам разобраться, какое налогообложение лучше выбрать в конкретном случае, чтобы получить разрешение на осуществление розничной торговли.

Начиная с 2019 года действует приказ Минэкономразвития России от 30 октября 2017 года № 579. Теперь при расчёте налога базовую доходность нужно умножать на индекс-дефлятор К1, который равен 1,868. Кроме того, с 1 июля 2018 года большинство ИП в розничной торговле  должны быть готовы применять онлайн-кассы в соответствии с Федеральным законом от 03.07.2016 № 290-ФЗ.

Экономия денежных средств для многих начинающих бизнесменов стоит на первом месте. Виды налогов для ИП зависят от того, какую систему налогообложения бизнесмен решил применять. По умолчанию при регистрации всех индивидуальных предпринимателей автоматически переводят на ОСНО, если в заявлении не указан один из специальных режимов. Выбирать систему налогообложения надо с учетом следующих критериев:

  • Вида деятельности. При традиционной системе налогообложения предприниматель получает возможность работать в любой сфере бизнеса. На специальный режим не смогут перейти ИП, деятельность которых связана с торговлей ценными бумагами, страхованием, денежными инвестициями, производством подакцизных товаров, открытием банка.
  • Количества работников. Одним из условий сохранения статуса ИП является малое число сотрудников (не более 100).
  • Общей суммы получаемого дохода. Она отображается в документации за вычетом активов. При ОСНО ограничений нет, а вот на специальных налоговых режимах действуют. Максимальный размер прибыли – 68,82 млн рублей. При превышении этого значения дохода ИП принудительно переведут на общий режим оплаты налогов.
  • Особенности местного законодательства. В некоторых регионах, с целью развития конкретного направления производства, предпринимателей освобождают от некоторых выплат или применяют.

Вид деятельности

ЕСХН могут воспользоваться только лица, работающие в сфере сельского хозяйства и разведения рыбы. При выполнении сезонных работ лучше приобретать патент. ЕНВД в сравнении с другими системами выгодно применять небольшим пунктам общественного питания, ветеринарным клиникам, службам такси, рекламным агентствам.

ИП не обязательно использовать наемную рабочую силу, но, если бизнесмен решит это сделать, он должен помнить о существующих ограничениях. При ПСН численность штата не должна превышать 15 человек. Предприниматели, работающие на УСН и ЕНВД, могут нанять максимум 100 граждан. При ЕСХН количество сотрудников не может превышать 300. Бизнесмены, отклонившиеся от этих требований, будут автоматически переведены на ОСНО.

Ограничения по прибыли устанавливаются только для определенных видов налогообложения. При УСН максимальная величина годовой прибыли – 150 млн рублей. Доходность лиц, решивших использовать ПСН, не должна быть больше 79 млн р. При ЕНВД ограничений по величине годовой прибыли нет. При ЕСХН их тоже нет, но более 70% прибыли ИП должен получать от сельскохозяйственной продукции.

ЕНВД действует по всей России, кроме Москвы. Вы можете перейти на ЕНВД, если у вас ИП или ООО, в которых не больше 100 сотрудников. Исключение — ООО, где 25% или больше уставного капитала принадлежит другой организации.

  1. Посчитайте налог как обычно — по формуле.
  2. Вычтите страховые взносы за ИП и за сотрудников, если они есть. Напомним: ИП без сотрудников уменьшают налог полностью, а ИП с сотрудниками — максимум на 50%.
  3. Вычтите расходы на покупку онлайн-кассы, но не больше оставшейся суммы налога. Ограничений нет, даже если у вас работают сотрудники. Налог в итоге может равняться нулю.

Патентная система налогообложения

Здесь мы рассматриваем налоговые режимы, которые можно выбрать сразу в процессе регистрации ИП.

При регистрации ИП можно сразу перейти на эту систему, просто купив патент на определенный вид деятельности на срок от 1 месяца до 12 месяцев.

Подать заявление на патент можно одновременно с документами по регистрации ИП, либо в момент получения документов после проведения регистрации, либо не позднее, чем за 10 дней до начала применения ПСН.

Поскольку на данном этапе мы рассматриваем вариант выбора налогового режима для регистрации, то заявление о переходе на ПСН подаём одновременно с документами на регистрацию.

УСЛОВИЯ ВЫБОРА ПСН

Вы сможете выбрать в качестве налогового режима ПСН при следующих условиях:

  • Ваша деятельность входит в перечень видов экономической деятельности, установленный региональными властями с целью применения ПСН;

  • Вы не планируете иметь штат работников более 15 человек;

  • Ваше решение о переходе на ПСН носит добровольный характер.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: Если Вы будете вести деятельность по другим направлениям, то к таким видам деятельности Вам необходимо выбрать другую подходящую систему налогообложения и вести раздельный учёт.

ЛЬГОТЫ

Региональные власти могут установить ставку 0% по определенным видам деятельности, но только в случае первичной регистрации в качестве ИП (собственно говоря мы и рассматриваем такой вариант

При оплате обязательных взносов на обязательное пенсионное страхование и медицинское страхование, в случае, если Вы имеете наёмных работников, можно уменьшить страховые взносы на работников.

ПОРЯДОК ОФОРМЛЕНИЯ ВЫБОРА ПСН НА ЭТАПЕ РЕГИСТРАЦИИ ИП

Патент выдаётся на срок от 1 до 12 месяцев. 

Как только срок патента истекает, ИП становится плательщиком по ОСНО, поэтому необходимо следить за тем, чтобы не опоздать в переоформлении патента.

Индивидуальный предприниматель, применяющий налоговую ставку в размере 0% (пониженную налоговую ставку) подает заявление на получение патента по рекомендованной форме.

Для оформления налогового режима в виде ПСН Вам необходимо:

[attachment=25:Заявление на получение патента]

[attachment=26:Рекомендуемая форма заявления о выдаче патента с применением ставки налога 0 %] 

Подать заявление можно в следующем порядке:

  • Сразу после получения регистрационных документов из регистрирующего органа лично, либо в течение

    десяти дней

    с момента регистрации, так как иначе Вы будете находиться на ОСНО.

    ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ:

    В отличие от уведомлений о переходе на другие налоговые режимы, которые можно подавать одновременно с документами на регистрацию в регистрирующий налоговый орган, при подаче заявления на получение патента оно подаётся в

    налоговую по месту ведения бизнеса (для ИП по месту жительства)

    , если предпринимательская деятельность будет вестись по месту жительства ИП.

    Любой территориальный налоговый орган муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации по месту планируемого осуществления индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности в случае осуществления деятельности на территории того муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации, в котором предприниматель на налоговом учете не стоит.
    Имеется ввиду налоговая, где Вы состоите на налоговом учёте, а не регистрирующая налоговая, а так же налоговая, где Вы на учёте не состоите, но собираетесь вести предпринимательскую деятеьность;

  • Сразу после получения документов из регистрирующего органа через представителя, полномочия которого подтверждены нотариально путём подачи документов в налоговую инспекцию по месту жительства ИП и/или налоговую по месту предполагаемого ведения бизнеса , либо в течение десяти дней с даты регистрации;

  • В течение десяти дней по почте на адрес соответствующей налоговой инспекции. При данном способе Вам необходимо нотариально заверить свою подпись в заявлении.

ВАЖНО: В течение пяти дней налоговый орган обязан выдать ИП патент, либо сообщить причину отказа в выдаче.

Вам может быть отказано в получении патента по следующим основаниям:

1. Несоответствие в заявлении на получение патента вида предпринимательской деятельности перечню видов предпринимательской деятельности, в отношении которых на территории субъекта Российской Федерации введена патентная система налогообложения;

2. Указание срока действия патента, не соответствующего установленным (патент выдается по выбору индивидуального предпринимателя на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года)

3. Нарушение условия перехода на патентную систему налогообложения, а именно: индивидуальный предприниматель, утративший право на применение патентной системы налогообложения или прекративший предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, вправе вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности не ранее чем со следующего календарного года;

4. Наличие недоимки по налогу, уплачиваемому в связи с применением патентной системы налогообложения

Форма патента:

оборотная сторона патента

Приложение 1 к патенту

Приложение 2 к патенту

Приложение 3 к патенту

Предлагаем ознакомиться:  Налоги на дохолы деевенских житплей мяср молоко

В 2019 году продолжает действовать патентная система налогообложения, допустимая только для индивидуальных предпринимателей. Разрешены 63 вида предпринимательской деятельности, их можно посмотреть в ст. 346.43 НК РФ. Среди них имеются услуги и розничная торговля (а также услуги общепита) на площадях до 50 кв. метров. Данный список может быть расширен региаонально дополнительными видами бытовых услуг по общероссийскому классификатору услуг населению – ОКУН.

Число работников у предпринимателя ее может быть более 15 человек, учитывая самого ИП. Предприниматель может потерять право на патент в случае, если с начала года его доходы по патентным видам деятельности превысили 60 млн. рублей.

Упрощенная УСН

Налоговый период представляет собой календарный год либо срок, на который выдан патент, а уплате подлежат 6% потенциально возможного годового дохода.

Хочется отметить, что если ваша деятельность подпадает под ПСН, то Вам несказанно повезло в плане уменьшения налоговой нагрузки.

Что это{q}

Система налогообложения для ИП (организации её применять не могут), в которой ИП приобретает патент на свой вид деятельности (полный список видов деятельности, на которые можно приобрести патент, существует в Налоговом кодексе, в соответствующей главе), которые освобождает вас от уплаты некоторых важных налогов.

Преимущества

  • Освобождение от уплаты НДС, НДФЛ, налога на имущество физических лиц.
  • Максимально упрощённое налогообложение.
  • Не надо сдавать в налоговый орган декларацию.
  • Не все предприниматели могут приобрести патент. Патент можно взять только на определённые виды деятельности.
  • Расходы при использовании патентной системы налогообложения никак не учитываются. Это значит, что и компенсировать их невозможно.
  • Если увеличивается количество работников или возрастает прибыль, то патент применяться больше не может. Но если патент уже приобретён, то нужно будет выплатить налог за весь срок  действия последнего патента. Стоимость патента не возвращается.
  • Необходимо выплачивать суммы за обязательное пенсионное и медицинское страхование, даже если работа прекращена.

Недостатки

  • Не все предприниматели могут приобрести патент. Патент можно взять только на определённые виды деятельности.
  • Расходы при использовании патентной системы налогообложения никак не учитываются. Это значит, что и компенсировать их невозможно.
  • Если увеличивается количество работников или возрастает прибыль, то патент применяться больше не может. Но если патент уже приобретён, то нужно будет выплатить налог за весь срок  действия последнего патента. Стоимость патента не возвращается.
  • Необходимо выплачивать суммы за обязательное пенсионное и медицинское страхование, даже если работа прекращена.

На данный момент она не очень распространена среди предпринимателей, поскольку она новая: появилось такое налогообложение ИП в 2013 году. Также с ней связано очень много рисков, связанных с убытками, прекращением бизнеса, расширением бизнеса и вообще всех перемен. Поэтому патенты приемлемы для предпринимателей, которые ведут стабильный, устоявшийся бизнес, не сомневаются в наличии прибыли и не планируют расширяться.

Подробнее о Патентной системе налогообложения.

Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения

Потенциальный плательщик взносов за ИП государству при своем решении должен опираться на расчеты. Для всех возможных режимов налогообложения бизнесмен обязан самостоятельно подсчитать величину налоговой нагрузки. Сделать это можно, используя расчетные формулы, рассмотренные выше. Кроме итоговой величины обязательных взносов, при выборе системы налогообложения для ИП надо обратить внимание на следующие факторы:

  • количество ограничений по численности сотрудников, размерам прибыли, типу деятельности;
  • региональные особенности спецрежима (величина коэффициента К2, уровень базовой доходности и т.д.);
  • систему, которую используют партнеры;
  • необходимость в экспорте и импорте;
  • количество транспортных средств для перевозки грузов;
  • площади торговых залов для торговли;
  • площади залов обслуживания в общепите;
  • прочие показатели, которые будут фигурировать при исчислении прибыли и убытков.

Гражданам, решившим вести бизнес в сфере услуг, для работы с физическими лицами лучше выбрать единый налог на вмененный доход, т.к. при нем не обязательно использовать контрольно-кассовые машины (ККМ), а для сотрудничества с юридическими лицами – упрощенку. Если бизнесмен хочет работать со всеми видами клиентов, он может совместить 2 налоговых режима.

При торговле на большой площади выгодно использовать УСН с вычетом расходов, а мелким розничным коммерсантам лучше оформить или перейти на вмененку. При крупном производстве товаров с экономической точки зрения более рационально оставаться на традиционной системе налогообложения, а вот мелким производителям подойдет упрощенная система налогообложения.

Вид специального режима налогообложения

Плюсы

Минусы

УСН Доходы

  • Упрощаются расчеты за счет отсутствия НДС.
  • Организация освобождена от налога на прибыль и налога на имущество.
  • КУДиР состоит всего из 2 разделов, и в ней не нужно отображать все операции, а только те, что влияют на налоговую базу.
  • Расходы списываются быстрее.
  • Строгое ограничение по сумме дохода.
  • Счет-фактуры выписываются без НДС.
  • Перечень расходов тоже ограничен.

УСН Доходы минус расходы

  • При подсчете налоговой базы учитываются доходы после вычета расходов.
  • Не надо учитывать НДС.
  • Упрощенное ведение КУДиР (заполняются 2 раздела).

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

  • НДФЛ, НДС и налог на имущество объединяются в ЕНДВ, и уменьшаются на сумму отчислений в пенсионные фонды.
  • Наличие корректирующих коэффициентов.
  • Учитывается период времени, в течение которого учреждение ведет свою деятельность.
  • Единственная отчетность – декларация ФНС по вмененке.
  • Налог придется платить независимо от наличия или отсутствия прибыли.
  • Установленная базовая доходность не соответствует реальным показателям ведения бизнеса и не имеет экономического обоснования.
  • В счет-фактуре нет НДС.
  • Маленький размер страховых взносов.
  • Принудительный перевод фирм и компаний, чья деятельность соответствует ЕНВД, на этот налоговый режим без возможности его смены.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

  • Все платежи в государственный бюджет заменяются ЕСХН.
  • Средства, приобретенные при переходе на эту систему налогообложения, списываются сразу при вводе их в эксплуатацию.
  • Не надо вести книги покупок-продаж, журнал счет-фактур, т.к. компания не платит НДС.
  • Авансы от покупателей официально относятся к доходности компании.
  • Доля реализации продукции должна быть не меньше 70% от общей выручки предприятия.
  • Отсрочка платежей невыгодна, т.к. учет прибыли производится по кассовому методу.
  • Ограниченный перечень расходов.
  • ИП не сможет получить вычет из бюджета НДС при закупке материалов, техники и т.д.

Патентная система (ПСН)

  • Освобождение от НДФЛ, НДС, торгового сбора, налога на имущество.
  • Можно выбрать срок действия патента.
  • Налоговая декларация не нужна.
  • Страховые взносы в 20% за работников надо перечислять исключительно на пенсионное страхование.
  • Список разрешенных по патенту видов деятельности постоянно расширяется.
  • Количество работников – не более 15 человек.
  • Сфера деятельности ИП должна быть связана с розничной торговлей или услугами.
  • Необходимо вести книгу учета прибыли.
  • Стоимость патента оплачивается сразу.
  • Стоимость патента нельзя уменьшить за счет страховых взносов.

Основная причина перехода ИП на эту систему налогообложения заключается в вычислении налоговой базы. Каждый квартал предприниматели, вовлеченные в трудовые отношения, должны подавать форму 6-НДФЛ. Страховые взносы предприниматель должен будет уплачивать до момента исключения из ЕГРИП. К преимуществам ОСНО относят:

  • Предприниматель является плательщиком НДС, т.е. он сможет сотрудничать с крупными и средними компаниями, предпочитающими получать входящий НДС.
  • Нет ограничений по численности штата, прибыли, стоимости основных средств, поэтому бизнесмен может использовать все ресурсы для улучшения качества товаров и услуг, расширения клиентской базы.
  • Отсутствуют ограничения по видам деятельности.
  • Можно утвердить унифицированные формы для расходов в учетной политике компании, а затем использовать их при расчетах с налоговой.

Традиционная система налогообложения для ИП отличается сложностью ведения учета. Бизнесмену придется не только приобрести КУДиР и заполнить в ней таблицы, но и нанять бухгалтера, который будет заниматься ведением книги покупок и продаж, заполнением приходных и расходных ордеров, кассовой книги. Самостоятельно физлицо не сможет справиться со всеми этими обязанностями, задачи придется делегировать между наемными работниками. Недостатки ОСНО:

  • убытки, полученные в текущем налоговом периоде, нельзя перенести на следующий;
  • декларация по НДС должна предоставляться ИФНС ежеквартально;
  • по каждому налогу надо заполнять отдельную декларацию;
  • по всем работникам обязательна ежегодная подача подробных отчетов в налоговую.

Предположим, предприниматель стоит на учете в г. Ростове-на-Дону и оказывает парикмахерские услуги. В штате 5 человек с ИП. Ежемесячный доход в среднем равен 400000 руб., расходы – 220000 руб., в том числе за персонал уплачиваются страховые взносы – 24000 руб. Какой вид налога выбрать для ИП{q} Рассчитаем фискальную нагрузку за один квартал по разным системам налогообложения:

  • УСН «Доходы» – 400000 руб. х 3 мес. х 6 % (ставка налога) = 72000 руб. Уменьшаем налог на страховые взносы, с учетом ограничения в 50 % = 72 000 руб. / 2 = 36000 руб. По итогам зачета налог к уплате за один квартал составит: 36000 руб.

  • УСН «Доходы минус расходы» – (400000 руб. х 3 мес.) – (220000 руб. х 3 мес.) х 10 % (ставка налога по Ростовской обл. по Закону № 195-ЗС от 29.12.08 г.) = 54000 руб. – налог к уплате за квартал.

  • ЕНВД – по стат. 346.29 значение базовой доходности равно 7500 руб., физический показатель – число работников, включая ИП, то есть 5 чел., К1 на 2017 г. = 1,798, К2 = 1. Сделаем расчет налога за квартал = 7500 руб. х 1 х 1,798 х (5 5 5) х 15 % = 30341 руб. Делаем зачет на страховые взносы с учетом лимита в 50 % = 30341/2 = 15171 руб. – налог к уплате за квартал.

  • ПСН – потенциальный доход в год на парикмахерские услуги в Ростовской области равен 900000 руб. Величина стоимости патента в год составляет 900000 руб. х 6 % = 54000 руб., за один квартал придется заплатить 13500 руб.

  • ЕСХН – применять запрещено.

Применительно к указанному примеру получается, что выгоднее всего работать на патенте. Осуществляется ли выбор налогообложения для ИП при регистрации или можно подать документы о применении того или иного режима уже в процессе работы{q} По умолчанию, если предприниматель не подал соответствующего заявления, считается, что ИП использует общий режим – ОСНО.

Всего для индивидуальных предпринимателей предусмотрено пять налоговых режимов (один общий и четыре специальных):

  1. Общая система налогообложения – ОСН;
  2. Упрощенная система налогообложения – УСН;
  3. Единый налог на вмененный доход – ЕНВД;
  4. Патентная система налогообложения – ПСН;
  5. Единый сельскохозяйственный налог – ЕСХН.

https://www.youtube.com/watch{q}v=H8adMcFQpVc

Более подробно ознакомиться с каждым действующим в России налоговым режимом вы можете на этой странице.

Шаг 2. Виталий платил взносы за себя и сотрудников — 23 тысячи рублей. На эту сумму он уменьшает налог, но не больше, чем наполовину. После вычета страховых взносов налог равен 20 500 рублей.

Шаг 3. Осталось уменьшить налог на стоимость кассы. Виталий покупал две и на каждую получил вычет по 18 тысяч рублей. В этом квартале он использует вычет только за 1 кассу, а в следующем — за вторую. В итоге за 2 квартал он заплатит 2 500 рублей налога.

https://www.youtube.com/watch{q}v=LDLpIG1GmJg

Для того, чтобы выбрать налогообложение для ИП, рекомендуем воспользоваться следующим вопросником.

  1. Занимаетесь ли вы сельским хозяйством{q}
  2. Если да, есть ли у вас какие-либо дополнительные виды деятельности{q}
  3. Если нет, то, возможно, вы захотите выбрать Единый сельскозяйственный налог.
  1. Занимаетесь ли вы каким-нибудь видом деятельности, подходящим под ЕНВД{q} (можно обратиться к статье 346.26 Налогового кодекса)
  2. Если да, планируете ли вы в дальнейшем расширять свой бизнес{q}
  3. Если да, есть ли у вас какие-нибудь виды деятельности, которые под ЕНВД не подходят, что подразумевает необходимость ведения раздельного учёта{q}
  4. 4.   Если вы готовы вести раздельный учёт или если у вас нет других видов деятельности, то, возможно, вы захотите выбрать ЕНВД.
  1. Занимаетесь ли вы каким-нибудь деятельности, подходящим под патентую систему налогообложения{q} (смотреть главу 26.5 Налогового кодекса)
  2. Если да, давно ли вы занимаетесь вашим бизнесом{q}
  3. Если да, планируете ли вы расширяться{q}
  4. Если нет, стабильно вы получаете прибыль{q}
  5. 5.   Если вы занимаетесь бизнесом давно, не планируете расширяться и стабильно получаете прибыль, то, возможно, вы захотите выбрать патентную систему налогообложения.
  1. Превышает ли количество ваших сотрудников 100 человек{q}
  2. Если нет, превышает ли ваша ежегодная прибыль 45 миллионов рублей{q}
  3. Если нет, относитесь ли вы к тем лицам, которые не имеют права применять упрощёнку{q} (смотреть статью 346.12 Налогового кодекса)
  4. Есть ли не относитесь, состоит ли основная масса ваших клиентов из контрагентов, которые выплачивают НДС (в основном, средние и крупные организации){q}
  5. Если нет, планируете ли вы расширяться в дальнейшем{q}
  6. Если нет, то, возможно, вы захотите выбрать Упрощённую систему налогообложения.
, , ,
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector