Фитнес для работников с налоговой выгодой: это возможно{q}

Регистрация

При регистрации фитнес-клуба, как и при оформлении документов для любого другого бизнеса, прежде всего необходимо определиться с формой собственности. Для открытия фитнес-клуба лучше всего подойдет регистрация ИП с упрощенной системой налогообложения.

Для оформления ИП подойдут следующие ОКВЕДЫ:

  • 93.04 – физкультурная и оздоровительная деятельность;
  • 92.61 – деятельность спортивных объектов;
  • 92.62 – прочая деятельность в спорте;

https://www.youtube.com/watch{q}v=GhYYt0Wpiqs

Если вы намерены в дальнейшем расширить спектр услуг фитнес-клуба включив, к примеру, еще и солярий, услуги SPA и прочее, то следует заранее позаботиться об этом и включить сразу несколько кодов ОКВЭД.

Также следует оформить разрешение в Роспотребнадзоре.

Фитнес для работников с налоговой выгодой: это возможно{q}

Для оформления такого разрешения необходимо предварительно собрать пакет документ, куда входит:

  • договор на обслуживание систем кондиционирования и вентилирования помещения;
  • договор на обслуживание ЖЭК;
  • договор на разрешение утилизации ламп;
  • медицинские книжки для сотрудников;
  • ППК и паспорт фитнес-клуба;

Оформляем «спортивную жизнь»

Проводить мероприятия по улучшению условий и охраны труда — обязанность любого работодателяст. 226 ТК РФ. Утвержденный Типовой перечень таких мероприятий является ориентировочным, а конкретный перечень мероприятий каждый работодатель определяет, исходя из специфики своей деятельностиприложение к Приказу № 181н.

Есть обязательные для всех организаций мероприятия по охране труда, как то: спецоценка рабочих мест, соблюдение санитарных нормст. 212 ТК РФ. Это закреплено законодательно, поэтому все такие мероприятия надо включить в свой перечень. А вот включать в него мероприятия по развитию физкультуры и спорта или нет — это выбор руководителя. Как и то, какие именно это будут мероприятия и сколько на них будет потрачено.

В Типовом перечне мероприятий приведены следующие виды мероприятий, направленных на развитие физической культуры и спорта в трудовых коллективахп. 32 Типового перечня, утв. Приказом № 181н:

  • компенсация работникам оплаты занятий спортом в клубах и секциях;
  • организация и проведение физкультурных и спортивных мероприятий, в том числе мероприятий по внедрению комплекса «Готов к труду и обороне» (ГТО), включая оплату труда методистов и тренеров, привлекаемых к выполнению указанных мероприятий;
  • организация и проведение физкультурно-оздоровительных мероприятий с работниками, имеющими медицинские показания к занятиям лечебной физкультурой, включая оплату труда методистов, тренеров, врачей-специалистов, привлекаемых к выполнению указанных мероприятий;
  • приобретение, содержание и обновление спортивного инвентаря;
  • устройство новых и (или) реконструкция имеющихся помещений и площадок для занятий спортом;
  • создание и развитие физкультурно-спортивных клубов, организованных в целях массового привлечения к занятиям физической культурой и спортом по месту работы.

УТВЕРЖДАЮ:

 

Директор ООО «Стрекоза»
И.В. Печенкина
17.09.2014

Перечень мероприятий ООО «Стрекоза» по улучшению условий и охраны труда и снижению уровней профессиональных рисков

В ООО «Стрекоза» с целью улучшения условий и охраны труда, а также снижения уровней профессиональных рисков проводятся следующие мероприятия:

6. Реализация мероприятий, направленных на развитие физической культуры и спорта в ООО «Стрекоза», в том числе:
— компенсация работникам оплаты занятий спортом в клубах и секциях — в пределах 10 000 руб. в год.

Как правило, такой перечень утверждается организациями на год. Но можно дополнить его и в течение года.

В Трудовом кодексе говорится о том, что расходы работодателей (за исключением ГУПов и федеральных учреждений) на улучшение условий и охрану труда должны составлять не менее 0,2% от затрат на производство продукции (работ, услуг)ч. 3 ст. 226 ТК РФ. От каких именно расходов надо считать этот норматив, в ТК не говорится.

Фитнес для работников с налоговой выгодой: это возможно{q}

Правда, немногие организации следят за соблюдением этого правила. Но проверить это могут трудинспекторы.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

ШКЛОВЕЦ Иван Иванович

ШКЛОВЕЦ Иван Иванович

Заместитель руководителя Федеральной службы по труду и занятости

Норма об обязательном финансировании мероприятий по улучшению условий и охраны труда является требованием законодательства о труде и, таким образом, является предметом государственного надзора со стороны инспекторов трудач. 3 ст. 226 ТК РФ.

При невыполнении требований указанной статьи работодатель может быть привлечен к административной ответственности по ст. 5.27 КоАП РФ. Причем даже в том случае, если все работники работают в хороших условиях труда, обеспечены необходимыми средствами защиты, проведена спецоценка или аттестация рабочих мест.

Однако трудинспекция приходит с выездной проверкой нечасто. О том, что происходит на таких проверках и что интересует инспекторов, многие тоже знают лишь понаслышке. Прежде всего трудинспекторы проверят, чтобы работники были обеспечены необходимыми средствами защиты, чтобы были соблюдены санитарные нормы, пожарные правила, проведена спецоценка и так далее.

То есть в первую очередь проверяется соблюдение законодательно установленных требований. Если в организации много существенных нарушений установленных норм о труде и его охране, то отсутствие финансирования мероприятий по улучшению условий и охраны труда (как, впрочем, и отсутствие утвержденного перечня таких мероприятий) может быть перечислено в качестве оснований для наложения административного штрафаРешение ВС Республики Карелия от 11.04.

Предлагаем ознакомиться:  Как разделить долги супругов при разводе

Помещение

Площадь и местонахождение помещения зависит от формата фитнес-клуба. К примеру, если планируется открытие фитнес-клуба узкого назначения, предположим для женщин по соседству с домом, то не стоит брать помещение более 150 кв.

При этом, оно может находиться в жилом доме какого-нибудь большого спального микрорайона. Однако, в данном случае лучше всего приобрести помещение в собственность, потому как при таком формате аренда будет составлять львиную долю издержек.

В том случае если планируется открытие фитнес-клуба формата “Все включено”, то стоит задуматься о более массивном помещении, а размер, будет зависит, от формата фитнес-клуба, наличие бани и бассейна и прочих деталей.

В данном случае лучше всего расположение в центре города, при этом необязательно приобретать помещение в собственность, потому как аренда не будет так сильно влиять на издержки компании, тем более что и прибыль такого клуба будет гораздо выше.

Рассматриваем «прибыльный» вопрос

Поскольку теперь затраты на корпоративный спорт и фитнес работников — часть расходов на улучшение условий труда (если это предусмотрено утвержденным руководителем перечнем), казалось бы, не должно возникнуть сложностей с их учетом при расчете налога на прибыль. Возможно, именно на это был расчет при внесении изменений в упомянутый Типовой перечень. Однако не все так просто.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

БУЛАНЦЕВА Валентина Александровна

БУЛАНЦЕВА Валентина Александровна

Государственный советник Российской Федерации 2 класса, заслуженный экономист России

При расчете налога на прибыль в составе прочих расходов можно учесть расходы на обеспечение нормальных условий труда и мер по технике безопасности, предусмотренных законодательствомподп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ. Затраты на мероприятия, направленные на развитие физической культуры и спорта в трудовых коллективах, упомянутые в Приказе Минздравсоцразвития России от 01.03.2012 № 181н, к таким расходам не относятся.

Поэтому, несмотря на то что организация в рамках мероприятий по улучшению условий и охраны труда и снижению уровней профессиональных рисков может оплачивать занятия своих работников, к примеру, в фитнес-центрах, такие расходы не будут приняты в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль как не соответствующие ст. 252 Кодекса.

Кроме того, затраты на оплату занятий в спортивных секциях, кружках или клубах, посещений культурно-зрелищных или физкультурных (спортивных) мероприятий прямо указаны в перечне расходов, которые не могут быть учтены при определении базы по налогу на прибыльп. 29 ст. 270 НК РФ.

Некоторые организации полагают, что можно провести в налоговом учете расходы на фитнес как составную часть расходов на оплату труда (включить их в так называемый соцпакет)п. 25 ст. 255 НК РФ. Однако расходы на оплату труда не могут включать в себя те расходы, которые упомянуты в ст. 270 НК РФ, то есть, в частности, расходы на фитнесПисьма Минфина от 15.03.2012 № 03-03-06/1/130, от 09.11.2011 № 03-03-06/4/126. Так считают специалисты Минфина.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

Все выплаты в пользу работников, связанные с работой, выполнением ими своих обязанностей, поощрением за достижение каких-либо показателей и прочее, могут быть учтены как расходы на оплату трудаст. 255 НК РФ.

Однако даже если в коллективном или трудовых договорах организации предусмотрено, что работникам оплачиваются, к примеру, абонементы в фитнес-клуб или занятия в спортивной секции, такие расходы в качестве расходов на оплату труда по ст. 255 НК РФ учесть нельзя.

БУЛАНЦЕВА Валентина Александровна
Государственный советник Российской Федерации 2 класса, заслуженный экономист России

Таким образом, если организация желает приобщить своих работников к спорту и уменьшить на такие расходы базу по налогу на прибыль, надо готовиться к спору с проверяющими и доказывать законность учета расходов на фитнес в составе других расходов на улучшение условий трудаподп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ. Ведь все сомнения и противоречия должны трактоваться в пользу налогоплательщикап. 7 ст. 3 НК РФ.

Для обоснования расходов на фитнес можно привести такие аргументы. Работники ведут малоподвижный образ жизни, что приводит к риску возникновения различных заболеваний, в том числе заболеваний опорно-двигательного аппарата, сосудистых и других. В общем, всегда найдутся какие-то болезни, от которых стоит поберечь своих работников с помощью спорта, чем бы они ни занимались.

Но, конечно, главный сдерживающий фактор для расходов на фитнес — не повышенное внимание налоговиков, а банальный денежный вопрос. Ведь такие затраты возмещать организации никто не будет, в отличие от затрат на проведение спецоценки, которые ФСС компенсирует за счет взносов «на травматизм»подп. «а» п.

Оборудование

Приобретать оборудование стоит только после четкого представления о целевой аудитории фитнес-клуба. Ведь от формата фитнес-клуба и его специфики многое что зависит. Однако, невыигрышным вариантом является универсальный фитнес-клуб, который смогут посещать как женщины, так и мужчины любого возраста и социального статуса.

Предлагаем ознакомиться:  ОСАГО для грузовых автомобилей

Существует минимальный стандартный набор тренажёров, который должен быть в каждом фитнес-клубе:

  • беговая дорожка (самый универсальный тренажер, именно поэтому таких дорожек стоит приобрести сразу несколько);
  • тренажер для жима лежа (можно приобрести такую доску универсального типа, которая подходит и для наклонного жима лежа);
  • тренажер для становой тяги;
  • машина Смита;
  • тренажер для жима ногами;
  • комплект брусьев и турник;
  • тренажер для пресса;
  • доска с возможностью регулирования наклона для различных видов жима;
  • олимпийские грифы;
  • гантели;
  • короткие грифы;
  • коврики для йоги;
  • комплект блинов;

Это то что конкретно касается только тренажеров. Однако, в фитнес-клубе требуется еще и иное оборудование. К примеру, в раздевалку необходимы лавочки и шкафчики, к тому же необходимо продумать и душевые кабины.

Страховые взносы и НДФЛ лучше начислить

Затраты на корпоративный спорт, так же как и иные затраты по улучшению условий труда, — это расходы самой организации. Казалось бы, этого достаточно для того, чтобы не считать доходами работников суммы, уплаченные организацией напрямую фитнес-центру либо работникам в качестве компенсаций их спортивных расходов (когда те приносят документы, подтверждающие их затраты на фитнес). Но и здесь все не так радужно, как хотелось бы.

Страховые взносы. Наверняка проверяющие предпочтут считать такие «спортивные» выплаты в пользу работников их доходом, не поименованным в перечне выплат, освобождаемых от уплаты взносовПисьмо ПФР № НП-30-26/9660, ФСС № 17-03-10/08-2786П от 29.07.2014.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

Департамент развития социального страхования Минтруда России

Если организация в рамках финансирования мероприятий по улучшению условий и охраны труда:

  • <или>выплачивает своим работникам компенсации оплаты занятий спортом в клубах и секциях;
  • <или>самостоятельно оплачивает услуги спортивных центров, фитнес-клубов или секций с целью организации занятий спортом и физкультурой работников, то с этих сумм (как с сумм выплат, произведенных в пользу работника в рамках трудовых отношений) необходимо исчислить страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМСч. 1 ст. 7 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

Позиция проверяющих не изменилась. Напомним, что и до расширения Типового перечня мероприятий по охране труда они требовали начислять взносы на стоимость услуг фитнес-центров для работниковПисьмо Минздравсоцразвития от 06.08.2010 № 2538-19 (п. 1).

Однако чтобы начислить взносы, нужно определить точную сумму дохода, полученную каждым из работниковч. 1 ст. 7 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ. Но иногда сделать это невозможно, к примеру, если фитнес-центру оплачена серия занятий с условием, что на каждом из них будет не более 30 человек (из 100 возможных).

НДФЛ. Аналогичный подход может быть применен и налоговыми инспекторами при проверке правильности начисления НДФЛ. Они могут усмотреть в оплате фитнеса доход работника (разумеется, если такой доход можно персонифицировать)статьи 41, 217, 226 НК РФ.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

СТЕЛЬМАХ Николай Николаевич

СТЕЛЬМАХ Николай Николаевич

Советник государственной гражданской службы РФ 1 класса

Доходом, полученным работниками в натуральной форме и подлежащим обложению НДФЛ, признается как централизованная оплата занятий работников в фитнес-центре за счет средств организации, так и компенсация таких расходов отдельным работникамп. 1 ст. 210, подп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ. Причем даже после того, как развитие физкультуры и спорта включено в Типовой перечень мероприятий по улучшению условий и охраны труда и снижению уровней профессиональных рисковПриказ Минтруда от 16.06.2014 № 375н; Приказ № 181н.

Так что если вы будете выплачивать работникам компенсации на фитнес-услуги, то, как и преждеПисьмо УФНС по г. Москве от 29.08.2008 № 21-11/082010@, безопаснее НДФЛ исчислить и удержать.

Если же нет возможности персонифицировать доходы работников от проведенных спортивных мероприятий, то и НДФЛ исчислять не нужно. К примеру, одна организация оплатила работникам занятия в бассейне. Причем плата не зависела от количества дней посещения, а работников пускали в бассейн по списку (в котором были указаны все работники, которые в принципе могут посещать бассейн).

Фитнес для работников с налоговой выгодой: это возможно{q}

Инспекция решила, что каждый из работников, фамилия которого была в списке, получил доход в натуральной форме. Сумму такого дохода инспекторы рассчитали, поделив общую сумму оплаты услуг бассейна на количество работников в списке. Однако суд признал такой расчет неправомернымПостановление ФАС УО от 26.10.2010 № Ф09-8909/10-С3.

Персонал

Прежде всего необходимо наличие фитнес-инструктора или тренера. При этом, если речь идет о многофункциональном фитнес-клубе, то стоит учесть, что лучше всего найти высококвалифицированных тренеров и женского и мужского пола.

Ведь многие женщины не всегда могут полностью довериться тренеру мужчине. Тем более женское тело имеет ряд особенностей и требует более тщательного подбора программы тренировок.

Также в фитнес-клуб необходим администратор. Это тот человек, который будет встречать посетителей на входе за стойкой, раздавать ключи от шкафчиков-раздевалки, вести учет тренировок каждого клиента, принимать оплату, а также отвечать на все вопросы клиентов. Поэтому лучше всего найти молодую красивую девушку в хорошей форме и с отличными коммуникативными способностями.

Предлагаем ознакомиться:  Увольнение женщины, имеющей ребенка в возрасте до 3-х лет, по инициативе работодателя

Также в штат работников фитнес-клуба может входить:

  • инструктор по йоге;
  • инструктор по водной гимнастике;
  • массажист;
  • специалист по SPA процедурам;

В УСНО расходы на фитнес не вписываются

Как известно, упрощенцы учитывают при налогообложении только те расходы, которые предусмотрены в закрытом перечне ст. 346.16 НК. И в этом перечне нет затрат на обеспечение нормальных условий труда. Поэтому и расходы на мероприятия по развитию физкультуры и спорта не получится учесть при расчете базы по налогу, уплачиваемому при УСНО.

https://www.youtube.com/watch{q}v=lkO-A3INQJI

Если руководство действительно планирует потратиться на фитнес работников, во избежание споров с проверяющими можно замаскировать выдачу работникам компенсаций их расходов на фитнес (разумеется, подтвержденных документально) под премии (если они предусмотрены вашей системой оплаты труда). К примеру, документы на оплату фитнеса может собирать у работников отдела его начальник, составляющий ведомость на премирование.

Разумеется, при составлении такой ведомости будут учтены не только компенсации за фитнес, но и премии за трудовые достижения. А бухгалтерия получит данные о необходимости выплаты премий работникам — и ни слова о фитнесе не будет ни в положении о премировании, ни в каком-либо другом локальном акте. Такие премии можно будет учесть в налоговых расходах (как при общем режиме, так и при упрощенке). Правда, и НДФЛ со страховыми взносами заплатить придется.

Продвижение

Продвижение — это одно из ключевых областей создания фитнес-клуба. Именно продвижению стоит уделить особое внимание, потому как к выбору фитнес-клуба каждый человек подходит особенно тщательно.

На сегодняшний день выбор фитнес-клуба начинается именно с интернета. При этом в зависимости от сегмента, потенциальный потребитель выбирает фитнес-клуб под свои запросы, к примеру, местонахождение, наличие бассейна или сауны, квалификация тренеров, наличие специализированного, щадящего, оборудования и так далее.

Именно поэтому, маркетинговый план стоит начать с определения целевой аудитории. Причем чем конкретнее будет определена аудитория, чем больше будет прописано характеристик, тем проще будет продвигать клуб и тем больше информации о нем попадет в руки именно целевой аудитории.

Итак, прежде всего необходимо создать яркий, красочный и информативный сайт о фитнес-клубе. Причем тенденция последних лет показывает, что тренировки в спортзале у многих людей сопровождаются правильному питанию. Поэтому лучше всего заполнить сайт полезными статьями о тренировках и питании, тем самым это вызовет повышенный интерес, как к сайту, а затем и к клубу. Также следует использовать технологии СММ и распространять рекламную информацию о клубе в социальных сетях.

Привлечение клиентов

К самым распространённым способам привлечения клиента можно отнести: PR, мероприятия по стимулированию сбыта и рекламу. В качестве рекламы можно предложить распространения информации о клубе на транспорте, а также на остановках в виде билборда сити-формата.

Многие фитнес-клубы прибегают к услугам знаменитых спортсменов, диетологов и тренеров для продвижения. Также при открытии фитнес-клуба стоит устроить яркое мероприятие в честь празднества, а в качестве акции дать возможность потенциальным потребителям заниматься в спортзале бесплатно 3 или менее дней.

Затраты на открытие фитнес-клуба

Самые весомые затраты пойдут на аренду или приобретение помещение под фитнес-клуб. Если взять среднее помещение размером в 250 кв м, то аренда за 3 месяца вперед будет достигать от 600 000 руб. в Москве.

Также не стоит забывать, что не всегда помещение отвечает всем требованиям фитнес-клуба, поэтому стоит отложить денежные средства и на ремонт. При оптимальном варианте расходы составят около 200 000 р.

Еще одним дорогим, но в то же время ключевым блоком издержек является покупка оборудования. Здесь стоит планировать сумму как минимум в 400 000 рублей. Плюс не стоит забывать и о сантехнике (душевые кабины как минимум 3 шт, унитазы, раковины), стойка для рецептивно, шкафчики, стол и стулья, мини-бар для напитков – от 350 000 рублей.

Итого расходы составят около 1550000 рублей.

Доходность

Прибыль фитнес-клуба будет также зависеть от количества посещения. К примеру, если рассчитывать на клуб среднего размера в 250 кв. м, то примерно за месяц его смогут посетить от 40 до 70 человек.

Если рассчитывать из расчета, что ежемесячный абонемент на 3 посещения стоит порядка 8000 рублей, то в среднем доходность будет варьироваться от 320 000 до 560 000 только от продажи клубных карт. Плюс существуют и дополнительные услуги, а именно какие-либо секции, такие как аэробика, танец живота и прочее, или же индивидуальные тренировки с тренером, а также многое и многое другое.

Плюсы и минусы

Преимущества:

  1. Здоровый образ жизни в последнее время становится все популярнее, а, значит, целевая аудитория с каждым годом только увеличивается.
  2. При правильном выстраивании бренда фитнес-клуба доходность в месяц составляет вполне внушительную сумму.
  3. Широкая направленность фитнес-клубов, позволяет расширять спектр услуг, что значительно увеличивает количество прибыли.
  4. Отсутствие сезонности.
  5. Отсутствие лишних согласований.

https://www.youtube.com/watch{q}v=Wzjj7w3us0E

Недостатки:

  1. Высокая конкуренция.
  2. Большие вложения на первоначальном этапе.
  3. Длительный срок для раскрутки.
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector