Как получить налоговый вычет при покупке квартиры

Матчасть: что такое вычет

Налоговый вычет — это возможность вернуть себе часть уплаченного НДФЛ из бюджета. Принцип действия такой: государство признает, что вы потратили часть дохода на что-то полезное, и разрешает вычесть из вашего налогооблагаемого дохода эту сумму. В итоге налоговая база становится меньше и вам либо не нужно какое-то время платить налог, либо появляется излишне уплаченная сумма, которую вам возвращают на счет.

Есть несколько видов вычетов. Например, бывают социальные, имущественные, профессиональные, стандартные и инвестиционные. При покупке квартиры вы получаете право на имущественный вычет. Правила, которые действуют для налогового вычета при покупке недвижимости, для других видов не работают.

https://www.youtube.com/watch{q}v=KQN8n77tcaQ

Когда речь идет о вычетах, используют два понятия: сумма вычета и сумма налога к возврату. Сумма вычета — это на сколько государство разрешает вам уменьшить свои доходы при покупке квартиры. Сумма НДФЛ к возврату — сколько фактически вам вернут денег из бюджета. Если упрощенно, сумма возврата — это 13% от суммы вычета.

Мы регулярно рассказываем как получать максимум вычетов, выплат и льгот

Все новые способы — в нашей рассылке

Документы для оформления вычета за квартиру

По общему правилу, для получения имущественного и социального вычета налогоплательщик должен дождаться окончания налогового периода (то есть года), заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ и сдать ее в инспекцию по месту жительства. Но есть исключения. Для имущественного вычета они предусмотрены в двух случаях:

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры

В каждой из этих ситуаций вычет можно получить до окончания года и без похода в ИФНС. Физическому лицу достаточно обратиться к своему работодателю, и тот будет выдавать зарплату с учетом имущественного или социального вычета (п. 8 ст. 220 НК РФ, п. 2 ст. 219 НК РФ). То есть попросту не будет удерживать из зарплаты сумму подлежащего вычету НДФЛ.

Заполнить и сдать через интернет 2-НДФЛ по новой форме
Оформить заявку

Обратиться за вычетом к работодателю может только человек, с которым заключен трудовой договор (по основному месту работы или по совместительству). Срок действия договора значения не имеет — работодатель обязан предоставить вычет и тем, кто работает бессрочно, и тем, кто принят на службу на определенное время.

Если же с человеком заключен гражданско-правовой договор, то бухгалтерия не вправе предоставить ему имущественный вычет. Об этом напомнил Минфин России в письме от 14.10.11 № 03-04-06/7-271 (см. «Организации не могут предоставить имущественный вычет лицам, работающим по договорам гражданско-правового характера»).

Оформление имущественного налогового вычета осуществляется максимально за 3 года, которые предшествовали нынешнему. При этом, если жилье приобретено в 2019 году, то через налоговую инспекцию получить соответствующий вычет можно, начиная с 2020 года.

  1. На странице № 5 объединены стандартные, социальные и инвестиционные страницы.
  2. Раздел 1 включает в себя до 3-х групп на одном листе.
  3. Также поменялось обозначение станиц. Теперь они называются № 1, № 2, № 3 и прочее.

При этом существенных изменений в законе и в оформлении налогового вычета в 2019 году не произошло.

По приказу ФНС No ММВ-7-11/569 обновленная форма декларации по налоговому вычету 3-НДФЛ 2019 года используется, чтобы вести отчетность 2018 года.

Девушка заполняет налоговую декларацию

Если резидент России имеет полноценный, зарегистрированный доход, регулярные выплаты НДФЛ, то он имеет право на соответствующие льготы. Для возврата имущественного вычета необходимо собрать определенный пакет документов, а также подать соответствующее заявление в налоговые органы.

Процедура и правила порядка получения имущественного вычета напрямую зависят от конкретного типа обращения. Вычет можно потребовать не только через налоговую инспекцию, но и через непосредственного работодателя. Как получить в конкретном случае  зависит от многих деталей. Конечно, работающим гражданам лучше обращаться непосредственно к работодателю.

Вычет, оформленный у работодателя — частный случай льготы. Налоговый вычет у работодателя имеет одно основное преимущество —  есть возможность оплатить большое количество денег, которые не будут  обесценены инфляционными процессами. Этот минус чувствителен для тех, кто получает сумму вычета в конце года.

При этом важно, чтобы работник трудился у работодателя по трудовому договору и был устроен официально, даже если работал неполный рабочий день. Отчисление имущественного вычета не происходит, если работник осуществляет свою деятельность по гражданско-правовому соглашению.

Имущественный налоговый вычет через работодателя осуществляется вне зависимости от  количества рабочих часов за смену. Даже работа на полставки не может препятствовать получению выплаты. При оформлении через работодателя есть несколько определенных преимуществ:

  1. Камеральная проверка, подтверждающая, что гражданин имеет право на имущественный вычет, длится всего 30 дней, а не 90 суток как в налоговой инспекции. 
  2. Список документов, предоставляемых работодателю на требование получить имущественный вычет, неполный и не включает в себя 2-НДФЛ и 3-НДФЛ справки.
  3. Вычет будет выдан в ближайший день зарплаты, с которого он начнет действовать.

Список документов, которые требуются для подтверждения и получения имущественного налогового вычета такой: документы, подтверждающие право вычета (документ о купли недвижимости, справки с места учебы, платежи и справки с места лечения). Если вычет связан с обучением ребенка до 24 лет, то право на него придется подтверждать ежегодно.

Если вычет связан с покупкой недвижимости, то список документов потребуется следующий:

  • договор купли-продажи;
  • справка о праве владения;
  • заявление в ФНС в установленной форме;
  • платежка, подтверждающая факт оплаты или ипотечный договор, если таковой имеется.

Проверка всех документов у работодателя длится месяц. После этого дается разрешение на возврат средств. С даты разрешения, ежемесячно, с данного сотрудника бухгалтерия не будет удерживать 13% до тех пор, пока не достигается лимит, положенный к возврату в данном, конкретном случае.

В конце календарного года работник имеет право попросить остатки вычета у ИФНС. В такой ситуации помимо справки об уже полученных средствах понадобится справка 2-НДФЛ.

Экстерн

Знать, как оформить возврат денег мало, его необходимо ежегодно подтверждать — в ситуации, если речь идет о лечении и обучении, в том числе и детей. Для налогового вычета у работодателя срок подтверждение — начало каждого календарного года.

Для оформления имущественного налогового вычета через налоговую инспекцию необходим определенный список документов. Получить такой вычет может только человек, который выплачивает в бюджет налог в 13%.

Есть несколько преимуществ в получении вычета через налоговую инспекцию:

  • Всю сумму НДФЛ можно получить за год, а не частями, как при получении вычета через работодателя.
  • Не возникает необходимость сообщать о покупке или продаже жилья по месту работы.
  • Не имеет значения сколько раз за год менялось у претендента место работы и в скольких местах человек работает.
Предлагаем ознакомиться:  Приказ на право подписи договоров

Но есть и минусы получения вычета через налоговиков. В первую очередь это долгий срок проверки документов. По закону этот период может длится до 90 суток. Еще месяц прибавляется на перечисление средств на счет претендента. Всего с момента заявления ждать необходимо 4 месяца. Также вычет можно получить только по окончанию года, когда возникло на него право.

https://www.youtube.com/watch{q}v=F5RkynSnHNE

Схема получения налогового вычета следующая:

  • Необходимо собрать пакет документов. Какие документы нужны: декларация 3-НДФЛ, заявление на возврат НДФЛ, документы, подтверждающие собственность на приобретенную недвижимость, все платежки, подтверждающие оплату купленной недвижимости.
  • Передать документы в налоговую инспекцию по месту прописки. Это можно сделать лично, при помощи почты, а также с помощью «Личного кабинета» в ФНС. В Личном кабинете следует предварительно зарегистрироваться.
  • Получить уведомление. После того, как налоговая  проведет камеральную проверку, гражданину направляется уведомление о выдаче имущественного вычета или об отказе в таковом.
  • Если гражданин подал заявление и камеральная проверка  разрешила выдачу вычета, денежные средства поступают на счет, указанный в заявлении.

При оформлении заявления важно полностью соблюдать  очередность. В заявлении должны быть следующие детали:

  • в какое отделение ФНС подается заявление;
  • паспортные данные претендента, с местом выдачи и датой выдачи документа;
  • контактные данные гражданина, а также номер его ИНН;
  • перечисление оснований для получения имущественного вычета;
  • если это купленная недвижимость — адрес;
  • документы приложены к заявлению с указанием оригиналы это или копии;
  • сумма вычета, на которую гражданин рассчитывает.

В конце заявления обязательно указать дату и подпись претендента с расшифровкой. Все документы, которые предоставлены налоговому инспектору должны быть в оригинале, чтобы была возможность их проверить. Также понадобятся и копии документов, для хранения и подтверждения права гражданина на получение имущественного вычета.

Помимо заявления обязательно заполнить 3 НДФЛ налоговую декларацию на возврат. Это специальный документ, по форме которого гражданин отчитывается перед государством на выплату  налога с доходов физических лиц.

Подать декларацию в налоговую инспекцию по месту жительства можно несколькими способами:

  • непосредственно по месту жительства, в местное отделение;
  • можно отправить письмом с подробной описью;
  • отправить через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Форма декларации утверждена законом и заполнять ее нужно соответственно. Заполнить декларацию можно несколькими способами:

  • самостоятельно;
  • при помощи специальной программы на компьютере;
  • просто заполнить готовую форму на компьютере.

Во многих случаях можно попросить специалиста, который за небольшую плату заполнит все данные по декларации и сделает это без единой ошибки.

Заявить вычет можно только при совпадении нескольких условий.

Вы заплатили за квартиру и можете подтвердить это документами. Оплата может быть полной или частичной, но должна быть обязательно: сумма вычета зависит от фактических расходов. По унаследованной или подаренной квартире вычет получить нельзя, потому что вы ничего не потратили, а значит, не уменьшили налогооблагаемую базу. Участники военной ипотеки тоже не могут использовать вычет на общих основаниях, потому что часть суммы на квартиру им дает государство.

Когда возникает право на вычет при покупке квартиры

Продавец вам не близкий родственник. При покупке квартиры у взаимозависимых лиц вычет не дадут. Купить квартиру у мамы или сестры можно, но вычет по такой сделке получить нельзя. Даже если вы честно отдали маме деньги за квартиру, в вычете точно откажут. Добросовестность тут не поможет — это уже проверено в Верховном суде.

Скрыть покупку у взаимозависимых лиц нельзя: налоговая проверит родство по общим базам. Если взаимозависимость есть не между родственниками, а по другим причинам, потом разберутся и потребуют вернуть деньги.

Оформить возврат налога при покупке квартиры у сына маминой подруги — можно.

Бухгалтерия

Раньше вы не использовали свое право на вычет. У имущественного вычета при покупке квартиры есть лимит, и каждому человеку его дают один на всю жизнь. Повторно вычет сверх лимита использовать нельзя. Если когда-то вы уже оформляли возврат налога при покупке квартиры и у вас нет остатка вычета — все, дальше можете не читать.

Квартира в России. Тут нечего добавить.

Список документов для оформления вычета:

  1. Копия свидетельства о праве собственности или выписка из ЕГРН.
  2. Копия договора о приобретении недвижимости и акта о ее передаче.
  3. Платежные документы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денег на счет продавца, расписка, товарные и кассовые чеки).
  4. Справка 2-НДФЛ, если подаете декларацию.
  5. Заявление о распределении вычета между супругами, если купили квартиру в браке.

Если квартира стоит меньше 2 млн рублей, можно вернуть 13% от фактических расходов. Если недвижимость дороже, вычет будет равен максимально возможной сумме — 2 млн рублей, а налог к возврату составит 260 тысяч рублей.

Но остаток вычета при покупке квартиры с некоторых пор можно переносить на другие объекты.

Стоимость квартиры Сумма вычета НДФЛ к возврату
1 500 000 Р 1 500 000 Р 195 000 Р
2 000 000 Р 2 000 000 Р 260 000 Р
3 000 000 Р 2 000 000 Р 260 000 Р
5 000 000 Р 2 000 000 Р 260 000 Р

Стоимость квартиры

1 500 000 Р

Стоимость квартиры

2 000 000 Р

Стоимость квартиры

3 000 000 Р

Стоимость квартиры

5 000 000 Р

Перенос остатка на другие объекты. До 2014 года лимит имущественного вычета был привязан не только к налогоплательщику, но и к объекту. Его давали один раз в жизни и только на одну квартиру. Если квартира стоила меньше 2 млн рублей, остаток вычета нельзя было перенести на другой объект — эти деньги «сгорали» и 13% от неиспользованной суммы уже никогда нельзя было получить.

Муж и жена лежат на полу

Например, в 2013 году вы купили квартиру за 1,5 млн рублей. Заявили вычет в сумме фактических расходов и получили 13% от этой суммы деньгами — всего 195 тысяч рублей. Весь лимит вычета вы не использовали — до 2 млн оставалось еще 500 тысяч рублей. Но 65 тысяч рублей налога вы уже не вернете, даже если в 2018 году купите еще одну квартиру.

С 1 января 2014 года лимит вычета не привязан к объекту, а остаток можно переносить на другие объекты.

Лимит и условия вычета определяются по тому году, когда возникло право на вычет. Не по тому периоду, когда вы заплатили за квартиру в новостройке или подали декларацию, а когда получили акт или свидетельство о праве собственности.

Например, в 2007 году лимит вычета был равен 1 млн рублей. Если право на вычет возникло у вас в 2007 году, а заявили вы его только в 2018, то вернете максимум 130 тысяч даже при цене квартиры 2 млн и больше. Увеличение лимита вычета в 2008 году на вас не распространяется.

Но вы не обязаны использовать вычет именно по той квартире. Можно пока его не заявлять, купить другую квартиру (даже продав ту, предыдущую) и уже тогда использовать свое право на вычет — с увеличенными лимитом и возможностью переносить остаток на другие объекты. Если налог вам уже вернули, отказаться от вычета и заявить его по другой квартире в большем размере нельзя.

Перенос остатка на следующий год. Чтобы использовать весь вычет за год, нужно зарабатывать около 170 тысяч рублей в месяц. Тогда годовой доход превысит 2 млн и можно будет сразу забрать максимально возможную сумму налога — 260 тысяч. Но так бывает не у всех, поэтому за год использовать весь вычет обычно не получается.

Предлагаем ознакомиться:  Имеет ли право на наследство удочеренная дочь

Остаток вычета можно переносить на следующие годы до тех пор, пока налогоплательщику не вернут всю сумму уплаченного НДФЛ.

Например, если квартира стоит 2 млн рублей, а доход — 1 млн рублей в год, то вычет растянется на два года. А если при такой же цене квартиры годовой доход — 500 тысяч рублей, то возвращать НДФЛ придется в течение четырех лет. Растягивать вычет можно на какой угодно период, пока государство не вернет 13% со всей суммы расходов на квартиру.

Вычет сразу за 4 года для пенсионеров. Если купить квартиру на пенсии, то вернуть налог можно за тот год, когда купили квартиру, и еще за три года до этого. Фактически пенсионер возвращает НДФЛ сразу за четыре года — таких привилегий больше ни у кого нет. Можно подать четыре декларации и сразу получить много денег. При этом неважно, работает пенсионер или нет. Получаете пенсию — забираете НДФЛ сразу за четыре года.

Когда нужно подавать документы

Для предоставления вычета работодателю нужно получить от работника два документа: уведомление из ИФНС (оно подтверждает право на вычет) и письменное заявление.

Существует форма для заявления на социальный вычет по расходам на добровольное страхование жизни (приведена в письме ФНС России от 16.01.17 № БС-4-11/500@; см. «ФНС рекомендовала форму заявления на получение у работодателя вычета по НДФЛ по расходам на добровольное страхование жизни»).

Уведомление работник самостоятельно получает в инспекции. Данный документ выдается на один календарный год. Это значит, что работодатель обязан предоставлять вычет в течение года, указанного в уведомлении. В следующем году работнику придется получить новое уведомление. Если он этого не сделает, то перестанет получать вычет по месту работы.

Бухгалтеру следует проверить, чтобы уведомление было составлено по установленной форме. Для имущественного вычета это бланк, утвержденный приказом ФНС России от 14.01.15 № ММВ-7-11/3@. Для социального вычета — бланк, утвержденный приказом ФНС России от 27.10.15 № ММВ-7-11/473@. Для социального вычета по расходам на добровольное страхование жизни — бланк, приведенный в письме ФНС России  от 16.01.17 № БС-4-11/500@.

Далее необходимо убедиться, что уведомление выдано именно на текущий, а не на прошлый год, и в нем указаны данные именно этого, а не другого работодателя. Наконец, надо удостовериться, что уведомление содержит верные сведения о работнике. При наличии каких-либо ошибок и неточностей бухгалтер должен вернуть уведомление заявителю, чтобы тот получил в инспекции новый экземпляр с исправленными данными.

Если у бухгалтера возникнут сомнения в подлинности уведомления, он вправе обратиться в ИФНС, которая выдала документ, и попросить подтвердить выдачу. При этом отсутствие гербовой печати не говорит о подделке, поскольку в форме уведомления нет такого реквизита, как печать (см. письмо ФНС России от 27.10.15 № БС-4-11/18740; «В уведомлении о подтверждении права на имущественный вычет не предусмотрено проставление гербовой печати инспекции»).

Хранить уведомление надо в течение четырех лет. Данная обязанность установлена подпунктом 8 пункта 1 статьи 23 НК РФ, и о ней напомнили чиновники из Минфина России (письмо от 07.09.11 № 03-04-06/4-209). Добавим, что желательно не избавляться от оригинала, даже если до окончания четырехлетнего срока работник уволится.

Вычет не дадут, если вы не подтвердите, что потратили на квартиру деньги. И так как на квартиру обычно не выбивают кассовые чеки, придется дополнительно озаботиться нужными документами.

С платежными документами есть несколько нюансов, о которых вам не расскажет ни риелтор, ни налоговый инспектор. Обычно они всплывают при оформлении вычета — тогда бывает поздно что-то исправлять.

Сумма имущественного налогового вычета

Но лучше все-таки брать расписку. Дело не в вычете: Верховный суд считает, что упоминание расчетов в договоре не подтверждает факт оплаты. Продавец сможет потребовать назад квартиру или еще раз попросит денег.

Банковские документы. Для подтверждения оплаты через банк подойдут квитанции и выписки по счету. Информационное письмо из банка не подойдет. Храните квитанции и платежки.

Документы, которые подтверждают право на налоговый вычет при покупке квартиры, нужно подавать вместе с декларацией или заявлением. Если подавать декларацию в личном кабинете, там можно прикрепить файлы. Если принести ее лично или отправлять почтой, можно сделать обычные копии на ксероксе. Их будет проверять налоговая инспекция.

Перед отправкой документов через личный кабинет обработайте их так, чтобы уложиться в ограничение по объему. Обычные фото договоров и чеков на телефон могут занимать слишком много места
Перед отправкой документов через личный кабинет обработайте их так, чтобы уложиться в ограничение по объему. Обычные фото договоров и чеков на телефон могут занимать слишком много места

Для проверки подойдут копии. Если налоговая захочет проверить информацию, она сделает запросы по своим каналам: в Росреестр, загс, нотариусам или пенсионный фонд.

Если какие-то документы понадобятся в оригиналах или чего-то не хватит, инспектор может позвонить и попросить их предоставить. Поэтому в декларации стоит указать реальный телефон для связи, а оригиналы иметь под рукой.

Когда налоговая инспекция проверит декларацию и подтвердит право на вычет, в лицевом счете налогоплательщика появится переплата по НДФЛ. Это значит, что бюджет должен вам денег: их можно вернуть.

Корректура на получения вычета

Возврат налога делают по заявлению. Этим документом налогоплательщик как бы говорит налоговой: «У меня есть переплата, верните ее на мой счет в таком-то банке». И налоговая возвращает деньги.

Заявление на возврат налога можно заполнить двумя способами.

Через форму в личном кабинете. В разделе «Мои налоги» есть блок «Переплата». А в нем — кнопка «Распорядиться». Она появляется, когда в лицевом счете есть налог к возврату. Заявление формируется по клику на эту кнопку.

Если нажать на оранжевую кнопку, появятся поля для реквизитов банка. Остальные данные заполнятся автоматически
Если нажать на оранжевую кнопку, появятся поля для реквизитов банка. Остальные данные заполнятся автоматически

В заявлении нужно заполнить реквизиты счета для возврата налога. После этого — подписать его с помощью пароля и отправить в налоговую в электронном виде.

В сообщениях будет подтверждение, что заявление отправлено и принято к рассмотрению
В сообщениях будет подтверждение, что заявление отправлено и принято к рассмотрению

На бланке. Для заявления на возврат налога есть утвержденная форма. Ее можно заполнить вручную и отнести в налоговую инспекцию или отсканировать и приложить к электронной декларации. С 2021 года заявление будет входить в состав декларации, а пока его подают отдельно.

Следите за датой окончания камеральной проверки в сообщениях из личного кабинета. Срок для возврата налога нужно отсчитывать не раньше этой даты
Следите за датой окончания камеральной проверки в сообщениях из личного кабинета. Срок для возврата налога нужно отсчитывать не раньше этой даты

Если в течение года изменились какие-либо обстоятельства (перевод, увольнение, реорганизация)

Не исключено, что в середине года какие-либо обстоятельства изменятся. В частности, работник может перейти из одного подразделения компании в другое. Такой переход никак не отразится на вычете, поскольку работодатель, указанный в уведомлении, останется прежним. Как следствие, работнику не понадобится идти в ИФНС за новым уведомлением.

Иначе обстоят дела при реорганизации. Если компания-работодатель была реорганизована, то правопреемнику присвоили новый ИНН и новый КПП. Но в уведомлении, выданном сотруднику до реорганизации, указаны прежние реквизиты. В результате уведомление становится недействительным, и его нужно поменять. Для этого работнику следует еще раз обратиться в налоговую инспекцию и получить новое уведомление с актуальными сведениями о работодателе.

Возможны и другие перемены — например, увольнение. Случается, что сотрудник в течение года уволился, но бывший работодатель продолжает выплачивать ему облагаемые НДФЛ доходы. В такой ситуации право на получение вычета не сохраняется. Неиспользованный остаток вычета работник получит по окончании года путем представления декларации по форме 3-НДФЛ (письмо Минфина России от 05.11.14 № 03-04-06/55651; см. «После увольнения сотрудника работодатель не должен предоставлять тому остаток имущественного вычета»).

Наконец, сотрудник в середине года может продать жилой объект, при покупке или строительстве которого ему предоставили имущественный вычет. Несмотря на это, бухгалтер будет продолжать ежемесячные вычеты, ведь реализация жилья не означает утрату права на вычет. Такого мнения придерживаются и чиновники (письмо ФНС России от 08.10.12 № ЕД-4-3/16925@; см. «Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры можно продолжать получать и после ее продажи»).

С какого момента предоставлять вычет

В  пункте 2 статьи 219 НК РФ четко говорится, что социальный вычет предоставляется начиная с месяца, в котором работник за ним обратился.

В отношении имущественного вычета полной ясности нет. Кодекс умалчивает, как должен поступить бухгалтер, если сотрудник обратился за вычетом в середине года. Можно ли дать вычет за весь год вне зависимости от даты получения документов{q} Или начать вычеты нужно строго с того месяца, когда работник принес бумаги{q}

Предлагаем ознакомиться:  Можно ли вернуть права до суда за вождение в пьяном виде

Однозначного ответа на этот вопрос не существует. Специалисты из ФНС России считают, что впервые имущественный вычет у работодателя можно получать в месяце, в котором работник за ним обратился. Вычет за более ранние месяцы предоставляется инспекцией (письмо от 22.09.15 № БС-19-11/233; см. «ФНС: работодатель должен предоставить имущественный вычет начиная с того месяца, в котором налогоплательщик обратился за его получением»).

Арбитражная практика по этому вопросу также противоречива. В начале 2015 года определением от 05.01.15 № 304-КГ14-6337 Верховный суд поддержал налоговиков (см. «Верховный суд: имущественный вычет представляется налоговым агентом с даты представления работником уведомления, а не с начала года»).

Но уже в апреле того же года судьи высказали противоположную точку зрения и отметили, что уведомление подтверждает право на вычет за целый год, а не за отдельные месяцы. По этой причине работодатель обязан предоставить имущественный вычет за весь год начиная с января, даже если сотрудник принес бумаги в середине года (определение ВС РФ от 14.04.

Получается, что работодатель вправе выбрать любой из двух вариантов. Первый вариант — предоставить вычет начиная с месяца, в котором работник принес документы. Но тогда у работника появляются дополнительные хлопоты, так как он должен самостоятельно получить вычет за первые месяцы года. Второй вариант — предоставить вычет за весь год.

Расчет имущественного вычета

13% сотруднику от бухгалтерии

Прежде всего, следует определить размер вычета. Он указан в уведомлении, поэтому бухгалтеру не требуется производить самостоятельных расчетов.

Затем нужно действовать по алгоритму, который в общих чертах выглядит следующим образом. Сначала бухгалтер должен определить облагаемый доход сотрудника. Затем из полученной суммы отнять вычет. В итоге останется разность, которую нужно умножить на ставку НДФЛ, равную 13%. Это и есть величина налога на доходы, которую необходимо удержать из зарплаты и перечислить в бюджет.

Бесплатно рассчитать зарплату и НДФЛ со стандартными вычетами в веб‑сервисе

Здесь действует одно важное правило: разность между доходом и вычетом не может быть отрицательной. Другими словами, если месячный доход работника меньше суммы вычета, при расчетах за данный месяц надо использовать не весь вычет, а лишь его часть. Остаток вычета следует перенести на следующие месяцы.

Не исключено, что у человека будет право на получение сразу двух вычетов — имущественного и социального. Бухгалтер волен предоставлять их в любой последовательности (в пределах дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%). Но все же лучше начинать с социального. Дело в том, что неиспользованный имущественный вычет переносится на будущие периоды, а социальный — нет.

И если начать с имущественного, то возникает риск не выдать в текущем году часть социального, и тогда работник лишится этих денег навсегда.  Подобные рассуждения приведены в письме Минфина от 11.10.18 № 03-04-05/73034 (см. «Работник обратился за имущественным и социальным вычетами: как их предоставить{q}»).

Предоставление документов в ФНС

Для правильного расчета имущественного вычета необходимо  иметь следующие данные:

  • стоимость жилья, если вычет берется за покупку недвижимости;
  • стоимость заработной платы претендента за указанный год.

При подаче документов в налоговую или работодателю суммы отличаться не будут, поскольку лимит в любом случае не изменяется. Важно, чтобы претендент в течение всего указанного периода платит 13% налога.

Пример расчета №1

Например, в 2017 году Свиридов С. Т. приобрел квартиру на сумму в 2 400 000 рублей. Поскольку лимит имущественного вычета 2 млн. рублей, то именно с него и высчитывается возврат. Его максимум составляет 13% от 2 млн. рублей, что составляет 260 тысяч. Заработок Свиридова в указанном году составлял 48 тысяч рублей.

Налоговый вычет  при продаже жилья, которое было меньше трех лет в собственности рассчитывается иначе: если нет документов, подтверждающих приобретение и первоначальную стоимость, то расчет делается из кадастровой стоимости жилья на 1 января того года, когда произошел переход прав собственности.

Например,

 

кадастровая стоимость квартиры 2 млн 500 тысяч рублей. Для начала нужно применить понижающий

 

коэффициент, который равен 0.7. В итоге 2 5000 000 рублей х0.7= 1 750 000 рублей.

Пример расчета имущественного вычета следующий: 1 750 000 х 13% = 227500 рублей.

Налоговый вычет для пенсионеров также имеет свою формулу расчета и свои правила применения:

  1. Пенсионер должен быть гражданином РФ.
  2. Получать доход, с которого платит налог в 13%.

Имущественный вычет для пенсионеров положен в нескольких случаях:

  1. За обучение на очной форме своего ребенка или внука, если у последнего нет родителей.
  2. За сделки с недвижимостью.
  3. При лечении (чаще всего зубов).

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры

Есть и другие варианты покупки недвижимости, при которых расчеты следует делать по-другому.

Примеры расчета №2

Пример, как рассчитать имущественный вычет в случае, когда  для покупки недвижимости используется материнский капитал.

Спиридонова Е. В. приобрела квартиру стоимостью 2 млн 200 тысяч рублей. Из них 400 тысяч рублей

 

были выплачены материнским капиталом.

Вернуть гражданка сможет  только  вычет за 1 800 000 рублей.  Эта сумма составляет 1 800 000 х 13% = 234 тысяч рублей. Гражданка за 2017 год заработала 840 тысяч рублей из которых заплатила налог 109 тысяч рублей. Следовательно, еще 125 тысяч вы сможет вернуть в следующие годы.

Если налогоплательщик приобрел квартиру в ипотеку, то максимальная сумма составит налог с 2 млн. рублей, а также проценты по кредиту за тот год, когда была приобретена недвижимость.

В любом случае налогоплательщик при приобретении недвижимости должен предоставить в налоговую квитанцию о перечислении средств на счет продавца.

Налоговые изменения

Налог можно вернуть только за три года, предшествующих году подачи декларации. Но не раньше того года, в котором появилось право на вычет. Вот как это работает.

Пример с оплатой раньше права собственности. Новостройку оплатили в 2015 году, а право собственности на нее оформили только в 2017 году. Право на вычет появилось в 2017 году. В 2019 году собственник подает декларации за 2018 и 2017 год. Ему вернут НДФЛ, уплаченный в эти и последующие годы, а за 2016 год не вернут, потому что тогда еще не было права на вычет, хотя расходы уже были.

Пример с вычетом за три года. Если квартиру купили в 2016 году и тогда же оформили на нее право собственности, но декларацию ни разу не подавали, в 2019 году можно подать три декларации: за 2016, 2017 и 2018 годы. Налог вернут за эти три года.

Пример с давней покупкой квартиры. Бывает, что люди покупают квартиру, но ничего не знают о вычетах. Например, жилье купили в 2014 году, а про вычет узнали только в 2019 году. Тогда можно подать декларацию за 2018, 2017 и 2016 год — то есть за три предыдущих года. За все годы с даты покупки квартиры вычет заявить нельзя и забрать из бюджета уплаченный в 2014 и 2015 годах налог тоже не получится. Но это не помешает забрать все 13% от стоимости квартиры — если будет остаток на 2019 год, его тоже можно заявить по декларации или у работодателя.

Для заполнения декларации нужно скачать программу за соответствующий год. Если подаете декларацию за 2016 год, то и форма должна быть за 2016https://www.youtube.com/watch{q}v=mN6xxajC2D8

Бывает, что о вычете вспоминают уже после того, как перестают платить НДФЛ. Например, в год покупки квартиры его платили, а спустя время собственник уволился или стал предпринимателем на УСН — НДФЛ не платит. Декларацию подать не получится, потому что нет налога по ставке 13%. В этом случае все равно действует правило трех лет. Если время для возврата уже прошло, подать декларацию и вернуть налог за давние периоды уже нельзя.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector