Помощь юриста
Назад

Декларация ндс при корректировочной счет фактуре

Опубликовано: 28.06.2019
0
1

Корректировочный счет фактура — отражение в декларации

Внимание
Так, покупатель при ее составлении отразит все требуемые сведения из книги покупок в разделе номер 3 декларации на 120 строке. А вся необходимая информация, находящаяся в книге о продажах, будет перенесена в тот же самый 3 раздел, но уже в строку 080.

Таким образом, вся актуальная информация о корректировочных счетах будет отображена в декларации за текущий период. Итак, если в текущем периоде были произведены изменения в стоимости услуг, товаров или прав имущественного вида, либо их количества, то одного составления корректирующего счета будет полностью достаточно. Составлять новую, исправленную декларацию либо подавать какие-либо заявление о произошедших изменениях – не требуется. Но при этом такой корректирующий счет должен быть составлен по всем правилам (согласно НК России статья 169) и вовремя зарегистрирован в книгах покупок и продаж как у продавца, так и у покупателя.

Корректировочный счет составляется по форме, утвержденной в приложении № 2 к постановлению Правительства России от 26.12.2011 № 1137. Исправленный — по той же форме, что и первичный, утвержденной в приложении № 1 к постановлению 1137.

Отметим, что и корректировочный счет может быть исправленным (когда нужно исправить ошибки в исходных данных), как и наоборот — исправленный может подлежать корректировке (если изменились условия сделки). Корректировочный счет, выписанный продавцом, должен быть зарегистрирован:

  • При повышении стоимости поставленных товаров:
  1. в книге продаж у продавца — за квартал, в котором были поставлены товары*;
  2. в книге покупок у покупателя — за квартал, в котором был получен корректировочный счет.

Здесь всё логично: продавец получает дополнительную выручку за счет разницы в цене (фактически совершая еще одну продажу), покупатель — несет расходы («доплачивая» разницу и совершая еще одну покупку).

Вопрос Продавец выставил покупателю корректировочный счет-фактуру в связи с уменьшением стоимости отгруженного товара.

12 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ N 1137). Таким образом, складывается ситуация, когда сумма НДС, излишне уплаченная налоговым агентом, уменьшает налог, исчисленный налоговым агентом как налогоплательщиком.

В соответствии с п. 38.8 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденного Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/[email protected], по строке 120 разд. 3 декларации отражается сумма налога, принимаемая к вычету продавцом в случае изменения стоимости отгруженных им товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения. Таким образом, НДС по корректировочному счету-фактуре отражается в строке 120 разд.

3 налоговой декларации. Вопрос По данному запросу — ВОПРОС стоял по отражению у ПОКУПАТЕЛЯ, а не у продавца Ответ Приносим свои извинения. В случае уменьшения продавцом цены приобретения товаров по достижении покупателем определенного объема покупок и выставления в связи с этим продавцом корректировочного счета-фактуры покупатель восстанавливает соответствующие суммы НДС, ранее принятые к вычету, отражает в книге продаж сумму НДС, подлежащую восстановлению, и в декларации по НДС заполняет строки 080 и 110 разд. 3 и разд. 9.

  • (32 kB)
  • (243 kB)
  • (36 kB)
  • (136 kB)
  • (38 kB)
  1. Оплачен аванс за коплектующие -50032.00-в тч НДС-18%-7632.00получена счет- фактура на аванс -20 09 2019 Получены комплектующие на сумму 14986.00- в тч НДС-18%-2286.00 получена счет- фактура на отгрузку-21.09.2016 Как правильно….
  2. Что должно попадать в книгу покупок?

    ✒ В книге покупок надо регистрировать документы, на основании которых вы принимаете НДС….

  3. Есть вопрос: фирма находится на УСН, но продает клиентам с НДС. Имеет ли право такая фирма продавать с НДС — нужна ссылка.

    Могут ли брать НДС в зачет те….

  4. Добрый день, подскажите.

    в документах, выставленных в наш адрес на ж/д услуги значится не наш поставщик, а владелец вагонов, который в….

Предлагаем ознакомиться:  Перечень необходимых документов для оформления опекунства над несовершеннолетним ребенком

Как отразить корректировочный счет-фактуру на уменьшение?

Сначала должен быть внесен первоначальный документ поставки (в нашем случае – товара) и данные первичной СФ. Порядок заполнения этих документов и проводки знакомы бухгалтерам и не требуют особых пояснений

(в том числе НДС 41 186,45 руб.).

12.07.2019 ООО «Резистор» оформил КСФ в 2 экземплярах:

  1. на основании 2-го экземпляра КСФ продавец откорректировал записи в книге покупок и произвел сторнировочные проводки в бухучете.
  2. 1-й экземпляр выслало покупателю ООО «Тензор»;

Учетные записи (первоначальные и корректировочные) у продавца (ООО «Резистор») и покупателя (ООО «Тензор»): Первоначальные записи в учете у продавца (ООО «Резистор») у покупателя (ООО «Тензор») Операция Корреспонденция счетов Сумма, руб.

Операция Корреспонденция счетов Сумма, руб.

Реализована партия продукции Дт 62 Кт 90 270 000,00 Оприходована партия продукции Дт 10 Кт

Такой порядок установлен в пунктах 1 и 2 раздела II приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г.

№ 1137. Пример отражения покупателем увеличения цены товара в бухучете и декларации по НДС Продавец – ООО «Торговая фирма «Гермес»» и покупатель – ООО «Альфа» заключили договор на поставку негазированной воды в количестве 10 000 бутылок по цене (без НДС) 15 руб.Общая стоимость партии (без НДС) – 150 000 руб. (10 000 бут. × 15 руб.). Отгрузка в сентябре.

Сумма НДС, которую «Гермес» предъявил «Альфе»:27 000 руб.

Декларация ндс при корректировочной счет фактуре

(10 000 бут. × 15 руб. × 18%). Общая стоимость партии негазированной воды (с учетом НДС):177 000 руб. (150 000 руб. 27 000 руб.).

Комиссионер приобрел товары, работы или услуги у разных продавцов, получил несколько счетов-фактур на одну дату и выставил комитенту сводный счет-фактуру.

Комитент принял НДС к вычету на основании этого счета-фактуры. Код

3, а из книги продаж — в строке 010 или 020 разд.

Обязательные случаи оформления корректирующего документа 1 В том случае, если реализация товаров, работ и услуг состоялась по окончательно несогласованной цене и с покупателем присутствует договоренность о последующей корректировке стоимости, требуется составление корректировочного счета-фактуры; 2 Если после реализации товара и выставлении всех необходимых документов при приемке был выявлен некачественный или бракованный товар;

3 Когда в отношении уже оприходованных товаров допускается согласованная утилизация товаров ненадлежащего качества; 4 Если товар ошибочно был оприходован компанией или предпринимателей, который не применяет общий налоговый режим и, как следствие, не является плательщиком налога на добавленную стоимость.

В избранноеОтправить на почту Корректировочный счет-фактура на уменьшение — это составляемый продавцом документ установленного формата в ситуации снижения цены или количества проданного товара. Как отразить корректировочный счет-фактуру на уменьшение, расскажем далее.

Уменьшилась стоимость товаров: какие документы нужны от поставщика? Последствия корректировочного счета-фактуры в учете продавца и у покупателя: как проводить и какие применять счета? Где регистрируются корректировочные счета-фактуры на уменьшение? Как не лишиться вычета по корректировочному счету-фактуре на уменьшение?

Есть корректирующая информация — нужен корректировочный счет-фактура

Нужно просто внести исправления в бухгалтерскую программу.

Его нужно зарегистрировать в дополнительном листе к книге продаж/покупок квартала, в котором возникло право на вычет/ налоговая база по НДС. В дополнительном листе к книге продаж необходимо повторить «лишнюю» запись о счете-фактуре.

При этом его числовые показатели указываются с отрицательным знаком.

Разъяснение ФНС:если выставленный счет-фактуру продавец не зарегистрировал в книге продаж, а покупатель в книге покупок, то никаких налоговых последствий у сторон сделки не возникает (Письмо ФНС РФ от 30 апреля 2015 г. № Иными словами, для аннулирования выставленного счета-фактуры достаточно аннулировать запись о нем в книге продаж. Сначала

Разберем на примере, как оформить корректирующий счет-фактуру. ООО «Галерея» 09.08.2018 отгрузило в адрес ООО «Визит» товар на сумму 59 000 руб. (НДС — 9 000 руб.) и в тот же день выставило счет-фактуру № 156. ООО «Визит» приняло к учету товары на указанную сумму.

Предлагаем ознакомиться:  Выписка по закрытому счету в сбербанке

17.09.2018 контрагенты подписали соглашение о предоставлении скидки на всю партию товара — этот документ по отношению к счету-фактуре от 09.08.2018 № 156 содержит корректирующую информацию об изменении стоимости товара. Следовательно, ООО «Галерея» обязано оформить корректировочный счет-фактуру.

В результате указанного соглашения стоимость товаров снизилась с 59 000 до 53 100 руб. Бухгалтер ООО «Галерея» подготовил данные, чтобы заполнить корректировочный счет-фактуру. Важным отличием данного документа от обычного его варианта является то, что корректировочный счет-фактура содержит больше строк (для отражения показателей до и после корректировки, а также величины разницы между показателями).

Подробнее о различиях в назначении обычного и корректировочного счетов-фактур читайте в статье «Ст. 169 НК РФ (2017-2018): вопросы и ответы».

Составить корректировочный счет-фактуру требуется не позднее чем через 5 календарных дней после оформления вышеуказанного согласия (п. 3 ст. 168 НК РФ)

После заполнения общей информации о покупателе, продавце и номере корректируемого документа бухгалтер ООО «Галерея» приступил к внесению информации об изменении стоимости товара. В корректировочном счет-фактуре для этого предусмотрены строки А (до изменения) и Б (после изменения). По этим строкам бухгалтер заполнил графы 4, 5, 8 и 9 следующим образом:

  1. В гр. 3 «Количество (объем)» корректировочного счет-фактуры он отразил по строкам А и Б одинаковую информацию (80 кг), т. к. при изменении стоимости количество товара не изменилось.
  2. В гр. 4 «Цена (тариф) за единицу измерения» по строке А указал первоначальную цену (625 руб./кг), а по строке Б — цену товара после изменения (562,50 руб./кг).
  3. В гр. 5 «Стоимость товаров (работ, услуг) без налога» вписал:
  • в строке А (до изменения) — 50 000 (80 × 625);
  • в строке Б (после изменения) — 45 000 (80 × 562,50).
  1. В гр. 8 «Сумма налога»:
  • в строке А (до изменения) — 9 000 (50 000 × 18%);
  • в строке Б (после изменения) — 8 100 (45 000 × 18%).
  1. В гр. 9 «Стоимость товаров (работ, услуг) с налогом»:
  • в строке А (до изменения) — 59 000 (50 000 9 000);
  • в строке Б (после изменения) — 53 100 (45 000 8 100).

Так как стоимость товаров уменьшилась, в строке В (увеличение) корректировочного счета-фактуры в указанных графах бухгалтер поставил прочерки, а строку Г (уменьшение) заполнил итоговыми данными:

  • уменьшение стоимости товаров без налога (гр. 5) — 5 000 (50 000 – 45 000);
  • уменьшение суммы налога (гр. 8) — 900 (9 000 – 8 100);
  • уменьшение стоимости товара всего — 5 900 (59 000 – 53 100).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Внесение информации о номере корректируемого документа не в предназначенную для этого строку, а в дополнительные строки и графы не препятствует осуществлению вычета по налогу (письмо Минфина России от 20.05.2016 № 03-07-09/29055).

О том, в течение какого срока можно применить вычет и как считается этот срок, читайте в материале «Минфин пояснил, до каких пор можно откладывать вычет».

Заполненный образец корректировочного счета-фактуры вы можете увидеть на нашем сайте.

Корректировочный счет-фактура: оформление, налоговая база ндс

Инфо
В этом случае в отношении товара осуществляется процедура возврата и составляется корректировочный счет-фактура; 5 Клиентом в процессе оприходования было выявлено несоответствие заявленного количества товара, отраженного в условиях договора и фактического количества, то есть недостачи; 6 Фактическое количество принятых работ или услуг отличается от количества, указанного в первичной документации. В том случае, если имеет место быть одна из следующих ситуаций, продавец товаров, работ или услуг должен составить и передать своему контрагенту корректирующий НДС документ.

Код вида операции в книге продаж 2018 Корректировочные счета-фактуры: отражение в декларации НДС У налогоплательщиков возникает вполне обоснованный вопрос о том, есть ли необходимость в отражении изменений корректировочного счета-фактуры в декларации по НДС.

Предлагаем ознакомиться:  Образец жалобы председателю суда на действия судьи

Счета-фактуры: стандартные, исправленные, корректировочные: разбираемся в определениях

На это налогоплательщикам дается срок в течение трех лет с момента выставления данного документа. Достаточно часто у налогоплательщиков возникает вопрос о том, составляется ли корректировочный счет-фактура без НДС? Отечественное право определяет, что компании и предприниматели, не являющиеся плательщиками НДС, корректирующие СФ не составляют.

Важно
В некоторых ситуациях у налогоплательщиков возникает необходимость в корректировке сведений, отраженных в ранее составленных первичных документах в отношении количества и/или стоимости реализованной фирмой продукции, выполненных работах или оказанных услугах. Для этого у компаний и коммерсантов, работающих с НДС, корректировочный счет-фактура является законодательно установленной возможностью отразить произведенные изменения документально.

Но будьте внимательны: порядок оплаты «детского» больничного остался прежним! < … Отказ банка в проведении операции можно обжаловать Банк России разработал требования к заявлению, которое клиент банка (организация, ИП, физлицо) может направить в межведомственную комиссию в случае, когда банк отказывается проводить платеж или заключать договор банковского счета (вклада). <

… Онлайн-ККТ: кому можно не торопиться с покупкой кассы Отдельные представители бизнеса могут не применять онлайн-ККТ до 01.07.2019 года. Правда, для применения этой отсрочки есть ряд условий (режим налогообложения, вид деятельности, наличие/отсутствие работников). Так кто же вправе работать без кассы до середины следующего года? < …

К счету-фактуре мы давно привыкли и особых затруднений при его составлении не испытываем. Однако с недавнего времени вместе с понятием «счет-фактура» все чаще стали звучать и такие, как «корректировочный счет-фактура» и «исправленный счет-фактура».

Появление этих разновидностей не случайно. В практической деятельности любой налогоплательщик может столкнуться с ситуацией, когда в изначально оформленный на отгрузку товара счет-фактуру требуется внести корректировку. При этом информация об отгрузке должна достоверно отражать все необходимые параметры (сведения о покупателе и продавце, натуральные и ценовые показатели).

От вида корректируемой информации зависит применяемая форма счета-фактуры (исправленный или корректировочный), а от правильного ее выбора — возможность получения обоснованного налогового вычета.

Казалось бы, схожие понятия — корректировка и исправление. В обоих случаях для человека в обыденной жизни они обозначают процесс уточнения первичной информации — но не в ситуации со счетом-фактурой.

К примеру, продавец допустил арифметическую ошибку в счете-фактуре или покупатель выявил пересортицу при приемке товара — в этих случаях нужно оформить исправленный счет-фактуру (письма Минфина России от 16.03.2015 № 03-07-09/13813 и 08.08.2012 № 03-07-15/102, письмо ФНС России от 12.03.2012 № ЕД-4-3/414). Т. е. исправленный документ служит для исправления ошибки, допущенной при оформлении.

Подробнее о применении исправленных счетов-фактур читайте в статье «В каких случаях используется исправленный счет-фактура?».

В то время как корректировочный счет-фактура составляется, когда изначально документ был оформлен правильно, но затем в него понадобилось внести изменения.

Как составить и зарегистрировать корректировочный счет-фактуру

Это следует из положений пунктов 1 и 12 раздела II приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г.

№ 1137.При повторном уменьшении стоимости продавец выставляет новый корректировочный счет-фактуру. В нем должна быть отражена разница между показателями первоначального корректировочного счета-фактуры и новыми. Повторный отрицательный корректировочный счет-фактуру регистрируют в том же порядке, что и первоначальный.

При этом запись о первоначальном корректировочном счете-фактуре в книге покупок не аннулируют.

Такие разъяснения содержатся в письме ФНС России от 27 марта 2013 г. № ЕД-4-3/5306.Ситуация: можно ли при уменьшении стоимости отгруженных товаров указывать в корректировочных счетах-фактурах разницу в сумме НДС с отрицательным знаком?Нет, нельзя.Ведь такая возможность не предусмотрена ни Налоговым кодексом, ни Правилами, приведенными в приложении 2 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г.

, , , , ,
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector